Содержание статьи
Отчуждение имущества с последующим получением за это денежных средств считается доходом гражданина, а значит, также, как и в случае с зарплатой, премиями, арендными платежами подлежит подоходному налогообложению по ставке 13%. Исключением является нахождение в собственности дольше минимально установленного срока, который составляет от трех до пяти лет в зависимости от основания и времени возникновения права. Пенсионеры относятся к льготной категории граждан и освобождаются от уплаты имущественного, земельного и в отдельных случаях транспортного сбора. Рассмотрим подробнее, платят ли пенсионеры налог на продажу квартиры и если да, то каков действующий порядок.
Кто считается пенсионером
Согласно закону лицами, вышедшими на пенсию, считаются следующие категории граждан:
- оформившие пенсионное обеспечение от ПФР;
- граждане в возрасте от 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщины), находящиеся на полном финансовом обеспечении государства без ограничения по сроку.
Первая группа включает лиц, получающих страховое, социальное или государственное пенсионное обеспечение по старости, инвалидности, выслуге лет или потере кормильца. Условия оформления представлены в таблице.
| Вид пенсионных выплат | По старости | По инвалидности | По потере кормильца |
| Социальное | Достижение возраста 70 лет для мужчин, 65 лет для женщин, не достигнут (или его нет) установленный страховой стаж 15 лет | Приобретение инвалидности неработающими гражданами | Гибель кормильца, который никогда не был трудоустроен, или, если мама и папа ребенка неизвестны |
| Страховое | Достигнут возраст 65 лет для сильной половины, 60 для слабой, страховой стаж от 15 лет, накоплено минимум 30 баллов | Военнослужащим приобретено увечье в ходе несения службы, чернобыльцам, блокадным ленинградцам, участникам ВОВ, космонавтам, которыми приобретена инвалидность с установлением степени тяжести | Смерть трудоустроенного кормильца |
| Государственное | Чернобыльцам и тем, кто был переселен из зон отчуждения после достижения возраста 45–50 (женщины), 50–55 (мужчины) | Продление инвалидности для инвалидов с детства, приобретение инвалидности гражданами, которые никогда не были трудоустроены | Наследникам, если погибли, если погибли мать и отец из-за чернобыльской катастрофы, военнослужащие, космонавты |
Среди категорий, которые могут оформить пенсионное обеспечение досрочно выделяют:
- деятелей образования;
- деятелей здравоохранения;
- деятелей искусства;
- многодетных мам;
- жителей Крайнего Севера и районов, прилегающих к ним (северяне);
- сотрудники опасных и вредных производств.
Ко второй группе для оформления налоговых льгот относят судей в отставке, поскольку только они имеют возможность претендовать на выплату пожизненного содержания от государства в размере 80% от оклада при стаже от 20 лет + 1% за каждый год сверх требуемого стажа.
Будет ли платить налог с продажи квартиры пенсионер? Рассмотрим далее.
Налог при продаже жилья
Налог, при продаже квартиры, пенсионером оплачивается в стандартном порядке. В Налоговом кодексе льгот лицам, получающим пенсионное обеспечение не предусмотрено.
Налог от продажи недвижимости пенсионером оплачивается, если имущество было в собственности гражданина меньше пяти лет. Исключением являются случаи, когда право собственности у продавца возникло в результате:
- приватизации;
- ренты по договору пожизненного содержания с иждивением;
- дарения от другого гражданина (не от юридического лица), который является членом семьи;
- вступления в наследство.
В этих случаях налог на продажу квартиры пенсионером не оплачивается, если он являлся законным владельцем не меньше трех лет.
Уменьшение нормативного срока владения недвижимостью для исчисления налога до трех лет происходит и в том случае, если право владения наступило до начала 2016 года.
Как считается налог
Каждый пенсионер имеет право выбрать, получать ему имущественный вычет при продаже или уменьшать полученный доход на сумму расходов. Сравнение обоих вариантов представлено в таблице.
| Параметр | Вычет | Уменьшение на расходы |
| Суть | Из цены продажи вычитается установленный законодательно вычет. Вычет – 1 000 000 р. на жилые помещения и участки, 250 000 р. на нежилые помещения. | Из цены продажи вычитается величина понесенных расходов. Расходы обязательно подтвердить документально. Такими расходами могут быть затраты на приобретение, ремонт, регистрацию и др. |
| Ставка | 13% | 13% |
| Формула для расчета | Налог = (цена продажи – 1 000 000 (250 000)) * 13% | Налог = (цена продажи – понесенные расходы, который подтверждены документально) * 13% |
| Пример | Гражданин купил квартиру за 5 000 000 р., а продает за 6 000 000 р., период владения – 2 года. Сумма к уплате = (6 000 000 –1 000 000) * 13% = 650000 р. | Гражданин купил квартиру за 5 000 000 р., а продает за 6 000 000 р., период владения – 2 года. Сумма к уплате = (6 000 000 – 5 000 000) * 13% = 130 000 р. |
Как высчитать налог, если была долевая собственность? Это зависит от того, как именно продается объект. Если он передается в собственность новому владельцу целиком по одному договору, то вычет будет равен 1 000 000 рублей на всех собственников.
Например, 2 гражданина имеют равные доли. Они вместе продают квартиру за 5 000 000 р. Общий вычет будет 1 000 000 р. Если они не смогут доказать свои расходы документально, то сумма к уплате составит 650 000 р. = (6 000 000 – 1 000 000) * 13%.
Особые правила исчисления налога от продажи квартиры пенсионером действуют, если цена продаже ниже на 70% кадастровой стоимости, которая указывается в выписке ЕГРН на очередной год (учитывается та стоимость, которая соответствует году отчуждения имущества).
В таком случае доход от передачи права собственности рассчитывается как кадастровая цена, умноженная на коэффициент 0,7.
Например, гражданин продает дачу за 1 000 000 р. Его кадастровая цена по выписке из ЕГРН – 2 000 000 р. Доход для расчета налога равен: 1 400 000 р., рассчитывается как 2 000 000 * 0,7), налог при продаже дома пенсионером при отсутствии подтверждающих расходы документов составит: 182 000 р. (1 400 000 * 13%).
Порядок оплаты
Оформление производится по следующему алгоритму:
- Дождаться окончания года.
- Собрать пакет документов.
- Передать документы.
- Оплатить налог при необходимости.
В состав пакета документов входит:
- удостоверение личности;
- декларация 3НДФЛ – 2 экземпляра;
- договор по продаже;
- платежные документы по расходам, если есть – чеки, выписки, платежные поручения, расписки;
- подтверждение внесения налогового платежа.
Передать собранный пакет документов можно:
- обратившись лично в ФНС по месту жительства;
- обратившись через индивидуальный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Доступ в индивидуальный кабинет открывается при личном визите в ФНС с паспортом. Сотрудник сразу же его создаст и объяснит, как нужно активировать. Сделать это необходимо в течение месяца после регистрации. В него можно зайти и с помощью подтвержденной учетной записи на портале Госуслуг. Для подтверждения записи после регистрации необходимо нажать на «Отправить на подтверждение». Идентификация проходит через МФЦ, «Почту России», сайт «Тинькофф банка» или «Почта Банка» для их клиентов.
Пример заполнения налоговой декларации можно найти на сайте ФНС. Там указывается следующая информация:
- ИНН;
- код налогового периода;
- код налогового органа;
- год;
- Ф.И.О.;
- дата рождения;
- место рождения;
- паспортные данные: серия, номер, кем и когда выдан;
- адрес регистрации;
- контактная информация;
- количество листов декларации и приложений;
- коды и сумма налога к уплате;
- сумма доходов;
- сумма вычетов;
- расчет налога;
- дата;
- подпись;
- Ф.И.О., дата и подпись доверенного лица, если документы передаются представителем налогоплательщика.
Для заполнения декларации можно скачать бланк на официальном сайте ФНС и заполнить самостоятельно. Для заполнения выбирают электронные сервисы в интернете, привлекают профессионалов или скачивают официальную программу для заполнения. Данные можно внести в электронном виде. В любом случае при подаче не через личный кабинет, нужно будет распечатать документ и подписать его.
После получения декларации, налоговый орган проставляет отметку с датой получения и оставляет один экземпляр себе, а второй отдает гражданину. Взять свой экземпляр необходимо для доказательства факта предоставления декларации, если возникнет спорная ситуация.
Что будет, если не заплатить
Сроки подачи декларации строго ограничены налоговым законодательством. Крайний день – 30 апреля года, следующего за совершением сделки. Сам налог можно заплатить чуть позже, до 15 июля.
В случае нарушения сроков проводится проверка и назначается штраф. Он зависит от суммы к уплате и может быть следующим. Если гражданин:
- не должен платить налог, а просто не предоставил декларацию – 1 000 р.;
- должен платить налог, а не заплатил, но декларацию подал вовремя – пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки;
- подал декларацию после уведомления, но не заплатил налог – 5% от суммы платежа за каждый месяц просрочки, но не больше 30%;
- не заплатил налог и не подал декларацию после уведомления – возврат 20% от суммы платежа + пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Таким образом, пенсионеры не освобождаются от обязанности внесения налогового платежа за отчуждение любого имущества, если оно находилось в собственности меньше пяти лет (трех лет в отдельных случаях). Сумма к уплате составляет 13% от цены продажи, уменьшенной на вычет (1 000 000 р. или 250 000 р. в зависимости от типа имущества) или на величину подтвержденных затрат, которыми выступает сумма покупки, расходы на ремонт и регистрацию права. Оплата производится до 15 июля следующего года, во всех случаях обязательна подача декларации в срок до 30 апреля следующего года. Декларация подается в ФНС лично или через индивидуальный кабинет.
