Содержание статьи
Транспортный налог входит в систему имущественных налогов в России, наряду с земельным и налогом на недвижимость. Льгота на налог на машину может устанавливаться как на федеральном, так и на региональном уровне. Кроме того ставка и сумма к уплате значительно отличается в зависимости от субъекта РФ, где зарегистрирован автомобиль, так как условия устанавливают региональные власти. Рассмотрим подробнее, какие есть льготы по транспортному налогу и что нужно для того, чтобы их получить.
На что начисляется транспортный налог
Транспортный налог введен на территории всей страны и обязателен для уплаты как физическими, так и юридическими лицами, которые имеют в собственности транспортные средства.
Они должны быть в обязательном порядке зарегистрированы в государственной автомобильной инспекции.
Регистрации подлежат:
- автомобили;
- мотоциклы;
- яхты;
- гидроциклы;
- катера;
- снегоходы;
- самолеты;
- вертолеты;
- лодки с мощностью выше 5 л.с.;
- теплоходы.
Не выплачивается налог за самолеты и вертолеты, если они участвуют в аварийно-спасательных мероприятиях, являются грузовыми или служат для перевозки пассажиров.
Кроме того, от налогообложения освобождаются сельскохозяйственные производители, использующие транспортные средства в хозяйственной деятельности.
Расчет налога происходит по следующему алгоритму:
| Этап | Суть |
| ГАИ направляет сведения о зарегистрированном транспорте в ФНС в конце года | Сведения формируются на основании выданных свидетельств о регистрации ТС. |
| ФНС вычисляет налог и направляет до 1 ноября налогоплательщикам уведомление об уплате | Налог вычисляется по следующей формуле: Сумма = ставка * база * (время владения / 12) * увеличивающий коэффициент в процентах Уведомления направляются в личный кабинет налогоплательщика, если он есть. Если его нет, то почтовым отправлением. При наличии регистрации на портале Госуслуг, сведения о сумме к уплате будут отражены там в окне «налоговая задолженность» на главной странице при входе. Если рассчитанный налог меньше 100 рублей, письмо не отправляется. При неполучении письма гражданин должен сам обратиться в ФНС по горячей линии, через личный кабинет, используя кнопку «Обратиться в ФНС» на официальном сайте. |
| Налогоплательщики в срок до 1 декабря оплачивают начисленную сумму | Уведомление содержит реквизиты. Оплату можно произвести через отделение банка, интернет-банк или страницу для оплаты в личной кабинете, на сайте Госуслуг. |
Элементы для расчета суммы к уплате, следующие:
- база налога – мощность транспортного средства в лошадиных силах, исключением является:
- транспорт с реактивным двигателем (база по ним рассчитывается в килограммах тяги);
- буксируемые суда (база – в тоннах вместимости);
- водные и воздушные суда без двигателей (база по ним рассчитывается в количестве штук).
- ставка зависит от региона, где зарегистрирован транспорт, но не может превышать установленных на федеральном уровне значений;
- период владения – время с момента регистрации транспорта до снятия с учета в рамках одного года (не может быть больше 12);
- увеличивающие коэффициенты, которые вступили в силу после внесения изменений в 2018 году:
- если стоимость машины 3–5 млн р. и возраст меньше трех лет – 1,1;
- если стоимость машины 5–10 млн р. и возраст менее пяти лет – 2;
- если стоимость машины 10–15 млн р. и возраст менее десяти лет – 3;
- если стоимость машины 15 млн р. и больше, а возраст менее 20 лет – 3.
Стоимость автомобиля определяется Министерством промышленности и торговли по каждой конкретной модели на основе средних рыночных значений. Списки марок ТС, по которым будут начислять повышенные коэффициенты публикуется ежегодно на официальном сайте.
Ставки налога на федеральном уровне устанавливаются в следующих размерах:
| Объем двигателя, л.с. | Налоговая ставка, руб. за л.с. |
| Машины | |
| до 100 | 2,5 |
| 101–150 | 3,5 |
| 151–200 | 5 |
| 201–250 | 7,5 |
| больше 250 | 15 |
| Мотоциклы | |
| до 20 | 1 |
| 21–35 | 2 |
| больше 35 | 5 |
| Автобусы | |
| до 200 | 5 |
| больше 200 | 10 |
| Грузовые автомобили | |
| до 100 | 2,5 |
| 101–150 | 4 |
| 151–200 | 5 |
| 201–250 | 6,5 |
| больше 250 | 8,5 |
| Снегоходы | |
| До 50 | 2,5 |
| Больше 50 | 5 |
| Катера | |
| До 100 | 10 |
| Больше 100 | 20 |
| Яхты | |
| До 100 | 20 |
| Больше 100 | 40 |
| Гидроциклы | |
| До 100 | 25 |
| Больше 100 | 50 |
| Самолеты | |
| Для всех | 25 |
Эти ставки выступают минимальными рекомендуемыми значениями для регионов. Власти субъектов РФ увеличивают их по своему усмотрению и по стране наблюдается большой разброс в значении уплачиваемого транспортного налога.
По этому виду налогообложения предусмотрены льготы на транспортное средство. Они также разделяются на те, что установлены по всей стране и вводимые региональными властями. Рассмотрим их более подробно.
Федеральные льготники
Есть ли льготы по транспортному налогу на общегосударственном уровне? Да, они установлены налоговым кодексом и включают:
| Льготы на оплату транспортного налога | Объект | Получатели |
| Освобождение от уплаты | Лодки до 5 л.с. | Любые владельцы |
| Освобождение от уплаты | Автомобили до 100 л.с., которые куплены через органы соцзащиты | Граждане, которые в соответствии с заключением медико-социальной экспертизы признаны инвалидами вне зависимости от группы |
| Освобождение от уплаты | Суда, участвующие в промысловой деятельности | Любые владельцы |
| Освобождение от уплаты | Водный и воздушный транспорт, осуществляющий пассажирские перевозки | Юрлица или ИП, вид деятельности которых связан с пассажирскими перевозками при предоставлении соответствующей лицензии, отчетов по перевозкам и подтверждения получения дохода |
| Освобождение от уплаты | Спецтехника у сельхозпроизводителей | Сельхозпроизводители |
| Освобождение от уплаты | Транспорт силовых и военных структур | Силовые структуры |
| Освобождение от уплаты | Автомобили в розыске при подтверждении факта проведения розыскных мероприятий | Владельцы угнанных авто |
| Освобождение от уплаты | Самолеты и вертолеты для медико-спасательных операций с изображением транспортного креста | Компании-владельцы |
| Освобождение от уплаты | Водный транспорт из международного реестра судов | Любые владельцы |
| Освобождение от уплаты | Водные платформы и буровые установки | Компании-владельцы |
| Освобождение от уплаты | Грузовики весом больше 12 тонн из системы «Платон» | Граждане |
Таким образом, предоставление налоговой льготы по транспортному налогу сводится к оформлению права не оплачивать взнос владельцам отдельных видов транспортных средств.
Региональные льготники
В регионах льготы по налогу на автомобиль более разнообразны, они могут быть связаны с:
- освобождением от уплаты сбора;
- уменьшением ставки;
- уменьшением базы для исчисления и др.
Рассмотрим региональные льготы на налог на авто на примере Москвы и Санкт-Петербурга.
Москва
В Москве действует система освобождения от налоговых отчислений следующих категорий граждан и организаций:
- владельцы общественного транспорта, перевозящие пассажиров по единым тарифам за проезд и предоставляющие льготы по проезду незащищенным категориям;
- участники особой экономической зоны по всему транспорту, зарегистрированному на них;
- участники международного медицинского кластера, организуемого на территории города по всему транспорту (льгота начинается с момент подписания соглашения);
- герои СССР и России (по одному любому транспорту мощностью менее 200 л.с.);
- ветераны и инвалиды ВОВ (по одному любому транспорту мощностью менее 200 л.с.);
- ветераны и инвалиды боевых действий (по одному любому транспорту мощностью менее 200 л.с.);
- инвалиды I и II группы (по одному любому транспорту мощностью менее 200 л.с.);
- бывшие узники концлагерей, которые были там до достижения совершеннолетия (по одному любому транспорту мощностью менее 200 л.с.);
- родители, опекуны, попечители ребенка-инвалида (по одному любому транспорту мощностью менее 200 л.с.);
- владельцы легковых машин мощностью до 70 л.с.;
- многодетные родители – по одному любому транспорту;
- чернобыльцы и участники других радиационных катастроф (по одному любому транспорту мощностью менее 200 л.с.);
- родитель, опекун или попечитель инвалида с детства, который признан недееспособным по решению суда (по одному любому транспорту мощностью менее 200 л.с.).
Льготы по транспортному налогу физических лиц и компаний не распространяется на водный, воздушный транспорт, снегоходы и мотосани.
Для получения льгот требуется документальное подтверждение. Для этого предоставляются следующие документы:
| Категория льготников | Подтверждающие документы |
| Герои | Книжка орденов |
| Ветераны | Удостоверение |
| Инвалиды | Выписка из решения медико-социальной экспертизы |
| Узники концлагерей | Удостоверение |
| Родители, опекуны, попечители | Свидетельство о появлении на свет, решение суда об установлении опеки или попечительства |
| Владельцы транспорта до 70 л.с. | ПТС |
| Многодетные родители | Удостоверение |
| Чернобыльцы и участники радиационных катастроф | Удостоверение |
| Перевозчики | Лицензия, устав, где указано, что пассажирские перевозки — основной вид деятельности |
| Резиденты особой экономической зоны | Выписка из реестров участников |
| Участники медицинского кластера | Заключенной соглашение об участии |
При этом для автомобилей в Москве действуют следующие ставки (в рублях):
- до 100 л.с. – 12;
- 100–125 – 25;
- 125–150 – 35;
- 150–175 – 45;
- 175–200 – 50;
- 200–225 – 65;
- 225–250 – 75;
- 250 и больше – 150.
Все условия начисления устанавливаются Постановлением, которое действует на территории Москвы от 09.07.2008 № 33. Ставки и перечень льготников пересматриваются на регулярной основе в зависимости от состояния бюджета и транспортной политики.
Санкт-Петербург
В Санкт-Петербурге возможно освобождение следующих категорий граждан при соблюдении определенных условий:
| Категория | Условие | Подтверждающий документ |
| Герои СССР и России | Одно дорожное транспортное средство до 200 л.с. | Книжка орденов |
| Кавалеры ордена Славы | Одно транспортное средство до 200 л.с. | Книжка орденов |
| Ветераны и инвалиды ВОВ | Одно транспортное средство до 150 л.с. или старше 15 лет | Удостоверение |
| Ветераны и инвалиды боевых действий | Одно транспортное средство до 150 л.с. или старше 15 лет | Удостоверение |
| Инвалиды 1, 2 группы | Одно транспортное средство до 150 л.с. или старше 15 лет | Заключение медико-социальной экспертизы |
| Инвалиды 3 группы, которые не могут осуществлять трудовую деятельность, признанные таковыми до 1 января 2010 года | Одно транспортное средство до 150 л.с. или старше 15 лет | Заключение медико-социальной экспертизы |
| Чернобыльцы и участники других радиационных катастроф | Одно транспортное средство до 150 л.с. или старше 15 лет | Удостоверение |
| Родители или усыновители детей-инвалидов | Одно наземное транспортное средство до 150 л.с. или старше 15 лет | Свидетельство о появлении на свет или решение суда об установлении усыновления и заключение медико-социальной экспертизы |
| Владельцы автомобилей или мотоциклов, выпущенных до 1990 года в России или СССР | Мощность до 80 л.с. | ПТС и свидетельство о регистрации |
| Пенсионеры | Автомобиль до 150 л.с., произведенный в России или СССР до 1991 года. Катер или лодка до 30 л.с. | Пенсионное удостоверение, ПТС, свидетельство о регистрации |
| Вдовы или вдовцы умерших во время исполнения обязанностей сотрудников силовых структур | Автомобиль до 150 л.с., произведенный в России или СССР до 1991 года. Катер или лодка до 30 л.с. | Удостоверение вдовы, ПТС, свидетельство о регистрации |
| Многодетные родители детей до 18 лет | Одно транспортное средство до 150 л.с. | Удостоверение многодетной семьи, свидетельства о рождении детей или документы об усыновлении |
| Владельцы автомобилей, купленных в Санкт-Петербурге у компаний и зарегистрированных в период с 1 апреля по 31 декабря 2016 г. | Одно новое транспортное средство | ПТС, свидетельство о регистрации, договор купли-продажи |
| Владельцам транспорта с электронным двигателем | Одно транспортное средство до 150 л.с. | ПТС, свидетельство о регистрации |
| Участника особой экономической зоны | Пять лет с момента регистрации транспортного средства | Выписка из реестра участников |
| Компании и ИП-владельцы транспорта на природном газе | Зарплата сотрудников больше 3 * МРОТ | ПТС, расчет штата компании и средней заработной платы сотрудников |
Налоговая ставка устанавливается на уровне не ниже московского и составляет (в рублях):
- до 100 л.с.: 24.;
- 100–150: 35;
- 150–200: 50;
- 200–250: 75;
- 250 и больше: 150.
Нормативно-правовой акт №487-53 в Санкт-Петербурге, регулирующий порядок исчисления был принят 04.11.2002 года.
Как получить льготу
Для получения льготы необходимо обратиться в ФНС с заявлением, удостоверением личности и документами, подтверждающими право на оформление привилегии.
Обратиться в ФНС можно как лично, так и через личный кабинет, портал Государственных услуг, МФЦ. Для передачи документов на Госуслугах потребуется подтвержденная учетная запись.
В заявлении на оформление указывается следующая информация:
- Ф.И.О.;
- дата рождения;
- данные удостоверения личности;
- телефон и электронная почта;
- вид транспортного средства;
- производитель и модель;
- номер регистрации;
- год производства;
- срок назначения льготы;
- информация о документе, подтверждающем право на преференцию, его номер, дату выдачи, орган, осуществивший выдачу, срок действия, серию и номер;
- на всех листах проставляется дата и подпись.
Образец и бланк заявления можно найти на официальном сайте ФНС в разделе «Льготы».
Представленная документация рассматривается в течение 30 рабочих дней, после чего принимается решение о назначении льготы или об отказе. Отказ может быть по одной из следующих причин:
- есть ошибки в заполнении заявления;
- представлен неполный комплект документов;
- предоставлены ложные сведения;
- нет права на льготу;
- льготник не является владельцем транспортного средства и др.
При предоставлении документов лучше попросить принимающего сотрудника проставить отметку о получении с указанием даты на втором экземпляре заявления.
Нередко возникают ситуации, когда человек не знал об имеющихся льготах и платил налог в обычном порядке. В таком случае налоговая идет ему навстречу и разрешает вернуть излишне выплаченные деньги за последние 3 года. Для этого за каждый год нужно составить отдельное заявление о возврате средств и передать его вместе с комплектом документов на получение льготы.
Налоговой дается 3 месяца на проверку документов и месяц на перечисление средств. Итого 4 месяца. Деньги переводятся на счет, открытый на имя льготника в любой кредитной организации.
Таким образом, окончательные условия – ставка, налоговая база, список льготников зависит от региона регистрации владельца и транспортного средства соответственно. Чтобы узнать точную информацию об условиях в своем регионе, необходимо зайти на портал ФНС и в разделе «Электронные сервисы» найти пункт «Справочная информация по льготам на имущественные налоги». В открывшемся окне выбрать вид сбора – транспортный налог и регион. В результате на экране высветится вся информация по действующим условиям.
