Льготы по транспортному налогу

0
14

Транспортный налог входит в систему имущественных налогов в России, наряду с земельным и налогом на недвижимость. Льгота на налог на машину может устанавливаться как на федеральном, так и на региональном уровне. Кроме того ставка и сумма к уплате значительно отличается в зависимости от субъекта РФ, где зарегистрирован автомобиль, так как условия устанавливают региональные власти. Рассмотрим подробнее, какие есть льготы по транспортному налогу и что нужно для того, чтобы их получить.

На что начисляется транспортный налог

Транспортный налог введен на территории всей страны и обязателен для уплаты как физическими, так и юридическими лицами, которые имеют в собственности транспортные средства.

Они должны быть в обязательном порядке зарегистрированы в государственной автомобильной инспекции.

Регистрации подлежат:

  • автомобили;
  • мотоциклы;
  • яхты;
  • гидроциклы;
  • катера;
  • снегоходы;
  • самолеты;
  • вертолеты;
  • лодки с мощностью выше 5 л.с.;
  • теплоходы.

Не выплачивается налог за самолеты и вертолеты, если они участвуют в аварийно-спасательных мероприятиях, являются грузовыми или служат для перевозки пассажиров.

Кроме того, от налогообложения освобождаются сельскохозяйственные производители, использующие транспортные средства в хозяйственной деятельности.

Расчет налога происходит по следующему алгоритму:

ЭтапСуть
ГАИ направляет сведения о зарегистрированном транспорте в ФНС в конце годаСведения формируются на основании выданных свидетельств о регистрации ТС.
ФНС вычисляет налог и направляет до 1 ноября налогоплательщикам уведомление об уплатеНалог вычисляется по следующей формуле:

Сумма = ставка * база * (время владения / 12) * увеличивающий коэффициент в процентах

Уведомления направляются в личный кабинет налогоплательщика, если он есть. Если его нет, то почтовым отправлением. При наличии регистрации на портале Госуслуг, сведения о сумме к уплате будут отражены там в окне «налоговая задолженность» на главной странице при входе.

Если рассчитанный налог меньше 100 рублей, письмо не отправляется.

При неполучении письма гражданин должен сам обратиться в ФНС по горячей линии, через личный кабинет, используя кнопку «Обратиться в ФНС» на официальном сайте.

Налогоплательщики в срок до 1 декабря оплачивают начисленную суммуУведомление содержит реквизиты. Оплату можно произвести через отделение банка, интернет-банк или страницу для оплаты в личной кабинете, на сайте Госуслуг.

Элементы для расчета суммы к уплате, следующие:

  • база налога – мощность транспортного средства в лошадиных силах, исключением является:
  • транспорт с реактивным двигателем (база по ним рассчитывается в килограммах тяги);
  • буксируемые суда (база – в тоннах вместимости);
  • водные и воздушные суда без двигателей (база по ним рассчитывается в количестве штук).
  • ставка зависит от региона, где зарегистрирован транспорт, но не может превышать установленных на федеральном уровне значений;
  • период владения – время с момента регистрации транспорта до снятия с учета в рамках одного года (не может быть больше 12);
  • увеличивающие коэффициенты, которые вступили в силу после внесения изменений в 2018 году:
  • если стоимость машины 3–5 млн р. и возраст меньше трех лет – 1,1;
  • если стоимость машины 5–10 млн р. и возраст менее пяти лет – 2;
  • если стоимость машины 10–15 млн р. и возраст менее десяти лет – 3;
  • если стоимость машины 15 млн р. и больше, а возраст менее 20 лет – 3.

Стоимость автомобиля определяется Министерством промышленности и торговли по каждой конкретной модели на основе средних рыночных значений. Списки марок ТС, по которым будут начислять повышенные коэффициенты публикуется ежегодно на официальном сайте.

Ставки налога на федеральном уровне устанавливаются в следующих размерах:

Объем двигателя, л.с.Налоговая ставка, руб. за л.с.
Машины
до 1002,5
101–1503,5
151–2005
201–2507,5
больше 25015
Мотоциклы
до 201
21–352
больше 355
Автобусы
до 2005
больше 20010
Грузовые автомобили
до 1002,5
101–1504
151–2005
201–2506,5
больше 2508,5
Снегоходы
До 502,5
Больше 505
Катера
До 10010
Больше 10020
Яхты
До 10020
Больше 10040
Гидроциклы
До 10025
Больше 10050
Самолеты
Для всех25

Эти ставки выступают минимальными рекомендуемыми значениями для регионов. Власти субъектов РФ увеличивают их по своему усмотрению и по стране наблюдается большой разброс в значении уплачиваемого транспортного налога.

По этому виду налогообложения предусмотрены льготы на транспортное средство. Они также разделяются на те, что установлены по всей стране и вводимые региональными властями. Рассмотрим их более подробно.

Федеральные льготники

Есть ли льготы по транспортному налогу на общегосударственном уровне? Да, они установлены налоговым кодексом и включают:

Льготы на оплату транспортного налогаОбъектПолучатели
Освобождение от уплатыЛодки до 5 л.с.Любые владельцы
Освобождение от уплатыАвтомобили до 100 л.с., которые куплены через органы соцзащитыГраждане, которые в соответствии с заключением медико-социальной экспертизы признаны инвалидами вне зависимости от группы
Освобождение от уплатыСуда, участвующие в промысловой деятельностиЛюбые владельцы
Освобождение от уплатыВодный и воздушный транспорт, осуществляющий пассажирские перевозкиЮрлица или ИП, вид деятельности которых связан с пассажирскими перевозками при предоставлении соответствующей лицензии, отчетов по перевозкам и подтверждения получения дохода
Освобождение от уплатыСпецтехника у сельхозпроизводителейСельхозпроизводители
Освобождение от уплатыТранспорт силовых и военных структурСиловые структуры
Освобождение от уплатыАвтомобили в розыске при подтверждении факта проведения розыскных мероприятийВладельцы угнанных авто
Освобождение от уплатыСамолеты и вертолеты для медико-спасательных операций с изображением транспортного крестаКомпании-владельцы
Освобождение от уплатыВодный транспорт из международного реестра судовЛюбые владельцы
Освобождение от уплатыВодные платформы и буровые установкиКомпании-владельцы
Освобождение от уплатыГрузовики весом больше 12 тонн из системы «Платон»Граждане

Таким образом, предоставление налоговой льготы по транспортному налогу сводится к оформлению права не оплачивать взнос владельцам отдельных видов транспортных средств.

Региональные льготники

В регионах льготы по налогу на автомобиль более разнообразны, они могут быть связаны с:

  • освобождением от уплаты сбора;
  • уменьшением ставки;
  • уменьшением базы для исчисления и др.

Рассмотрим региональные льготы на налог на авто на примере Москвы и Санкт-Петербурга.

Москва

В Москве действует система освобождения от налоговых отчислений следующих категорий граждан и организаций:

  • владельцы общественного транспорта, перевозящие пассажиров по единым тарифам за проезд и предоставляющие льготы по проезду незащищенным категориям;
  • участники особой экономической зоны по всему транспорту, зарегистрированному на них;
  • участники международного медицинского кластера, организуемого на территории города по всему транспорту (льгота начинается с момент подписания соглашения);
  • герои СССР и России (по одному любому транспорту мощностью менее 200 л.с.);
  • ветераны и инвалиды ВОВ (по одному любому транспорту мощностью менее 200 л.с.);
  • ветераны и инвалиды боевых действий (по одному любому транспорту мощностью менее 200 л.с.);
  • инвалиды I и II группы (по одному любому транспорту мощностью менее 200 л.с.);
  • бывшие узники концлагерей, которые были там до достижения совершеннолетия (по одному любому транспорту мощностью менее 200 л.с.);
  • родители, опекуны, попечители ребенка-инвалида (по одному любому транспорту мощностью менее 200 л.с.);
  • владельцы легковых машин мощностью до 70 л.с.;
  • многодетные родители – по одному любому транспорту;
  • чернобыльцы и участники других радиационных катастроф (по одному любому транспорту мощностью менее 200 л.с.);
  • родитель, опекун или попечитель инвалида с детства, который признан недееспособным по решению суда (по одному любому транспорту мощностью менее 200 л.с.).

Льготы по транспортному налогу физических лиц и компаний не распространяется на водный, воздушный транспорт, снегоходы и мотосани.

Для получения льгот требуется документальное подтверждение. Для этого предоставляются следующие документы:

Категория льготниковПодтверждающие документы
ГероиКнижка орденов
ВетераныУдостоверение
ИнвалидыВыписка из решения медико-социальной экспертизы
Узники концлагерейУдостоверение
Родители, опекуны, попечителиСвидетельство о появлении на свет, решение суда об установлении опеки или попечительства
Владельцы транспорта до 70 л.с.ПТС
Многодетные родителиУдостоверение
Чернобыльцы и участники радиационных катастрофУдостоверение
ПеревозчикиЛицензия, устав, где указано, что пассажирские перевозки — основной вид деятельности
Резиденты особой экономической зоныВыписка из реестров участников
Участники медицинского кластераЗаключенной соглашение об участии

При этом для автомобилей в Москве действуют следующие ставки (в рублях):

  • до 100 л.с. – 12;
  • 100–125 – 25;
  • 125–150 – 35;
  • 150–175 – 45;
  • 175–200 – 50;
  • 200–225 – 65;
  • 225–250 – 75;
  • 250 и больше – 150.

Все условия начисления устанавливаются Постановлением, которое действует на территории Москвы от 09.07.2008 № 33. Ставки и перечень льготников пересматриваются на регулярной основе в зависимости от состояния бюджета и транспортной политики.

Санкт-Петербург

В Санкт-Петербурге возможно освобождение следующих категорий граждан при соблюдении определенных условий:

КатегорияУсловиеПодтверждающий документ
Герои СССР и РоссииОдно дорожное транспортное средство до 200 л.с.Книжка орденов
Кавалеры ордена СлавыОдно транспортное средство до 200 л.с.Книжка орденов
Ветераны и инвалиды ВОВОдно транспортное средство до 150 л.с. или старше 15 летУдостоверение
Ветераны и инвалиды боевых действийОдно транспортное средство до 150 л.с. или старше 15 летУдостоверение
Инвалиды 1, 2 группыОдно транспортное средство до 150 л.с. или старше 15 летЗаключение медико-социальной экспертизы
Инвалиды 3 группы, которые не могут осуществлять трудовую деятельность, признанные таковыми до 1 января 2010 годаОдно транспортное средство до 150 л.с. или старше 15 летЗаключение медико-социальной экспертизы
Чернобыльцы и участники других радиационных катастрофОдно транспортное средство до 150 л.с. или старше 15 летУдостоверение
Родители или усыновители детей-инвалидовОдно наземное транспортное средство до 150 л.с. или старше 15 летСвидетельство о появлении на свет или решение суда об установлении усыновления и заключение медико-социальной экспертизы
Владельцы автомобилей или мотоциклов, выпущенных до 1990 года в России или СССРМощность до 80 л.с.ПТС и свидетельство о регистрации
ПенсионерыАвтомобиль до 150 л.с., произведенный в России или СССР до 1991 года.

Катер или лодка до 30 л.с.

Пенсионное удостоверение, ПТС, свидетельство о регистрации
Вдовы или вдовцы умерших во время исполнения обязанностей сотрудников силовых структурАвтомобиль до 150 л.с., произведенный в России или СССР до 1991 года.

Катер или лодка до 30 л.с.

Удостоверение вдовы, ПТС, свидетельство о регистрации
Многодетные родители детей до 18 летОдно транспортное средство до 150 л.с.Удостоверение многодетной семьи, свидетельства о рождении детей или документы об усыновлении
Владельцы автомобилей, купленных в Санкт-Петербурге у компаний и зарегистрированных в период с 1 апреля по 31 декабря 2016 г.Одно новое транспортное средствоПТС, свидетельство о регистрации, договор купли-продажи
Владельцам транспорта с электронным двигателемОдно транспортное средство до 150 л.с.ПТС, свидетельство о регистрации
Участника особой экономической зоныПять лет с момента регистрации транспортного средстваВыписка из реестра участников
Компании и ИП-владельцы транспорта на природном газеЗарплата сотрудников больше 3 * МРОТПТС, расчет штата компании и средней заработной платы сотрудников

Налоговая ставка устанавливается на уровне не ниже московского и составляет (в рублях):

  • до 100 л.с.: 24.;
  • 100–150: 35;
  • 150–200: 50;
  • 200–250: 75;
  • 250 и больше: 150.

Нормативно-правовой акт №487-53 в Санкт-Петербурге, регулирующий порядок исчисления был принят 04.11.2002 года.

Как получить льготу

Для получения льготы необходимо обратиться в ФНС с заявлением, удостоверением личности и документами, подтверждающими право на оформление привилегии.

Обратиться в ФНС можно как лично, так и через личный кабинет, портал Государственных услуг, МФЦ. Для передачи документов на Госуслугах потребуется подтвержденная учетная запись.

В заявлении на оформление указывается следующая информация:

  • Ф.И.О.;
  • дата рождения;
  • данные удостоверения личности;
  • телефон и электронная почта;
  • вид транспортного средства;
  • производитель и модель;
  • номер регистрации;
  • год производства;
  • срок назначения льготы;
  • информация о документе, подтверждающем право на преференцию, его номер, дату выдачи, орган, осуществивший выдачу, срок действия, серию и номер;
  • на всех листах проставляется дата и подпись.

Образец и бланк заявления можно найти на официальном сайте ФНС в разделе «Льготы».

Представленная документация рассматривается в течение 30 рабочих дней, после чего принимается решение о назначении льготы или об отказе. Отказ может быть по одной из следующих причин:

  • есть ошибки в заполнении заявления;
  • представлен неполный комплект документов;
  • предоставлены ложные сведения;
  • нет права на льготу;
  • льготник не является владельцем транспортного средства и др.

При предоставлении документов лучше попросить принимающего сотрудника проставить отметку о получении с указанием даты на втором экземпляре заявления.

Нередко возникают ситуации, когда человек не знал об имеющихся льготах и платил налог в обычном порядке. В таком случае налоговая идет ему навстречу и разрешает вернуть излишне выплаченные деньги за последние 3 года. Для этого за каждый год нужно составить отдельное заявление о возврате средств и передать его вместе с комплектом документов на получение льготы.

Налоговой дается 3 месяца на проверку документов и месяц на перечисление средств. Итого 4 месяца. Деньги переводятся на счет, открытый на имя льготника в любой кредитной организации.

По желанию гражданина средства к возврату могут быть зачтены в счет уплаты других налогов или долгов. В таком случае информацию об этом необходимо указать в заявлении. Но, учесть разницу можно только в рамках других региональных платежей – на игорный бизнес или на имущество компаний.

Таким образом, окончательные условия – ставка, налоговая база, список льготников зависит от региона регистрации владельца и транспортного средства соответственно. Чтобы узнать точную информацию об условиях в своем регионе, необходимо зайти на портал ФНС и в разделе «Электронные сервисы» найти пункт «Справочная информация по льготам на имущественные налоги». В открывшемся окне выбрать вид сбора – транспортный налог и регион. В результате на экране высветится вся информация по действующим условиям.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Екатерина
Екатерина
https://lgotnikam.ru
Специалист по льготам и пенсионным вопросам, стаж 12 лет в отделе соцзащиты.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Пожалуйста, введите ваш комментарий!
пожалуйста, введите ваше имя здесь

19 + 7 =