Содержание статьи
Налоговая социальная льгота представляет собой налоговое послабление в виде снижения суммы обязательного ежемесячного платежа по получаемому доходу. Высчитывается из назначенной работодателем заработной платы. Применяется льгота на подоходный налог на детей только к ежемесячному НДФЛ. Использование к зарплатному авансу запрещается.
Кому положены льготы по НДФЛ
Полагается всем официально трудоустроенным гражданам, которые оплачивают ежемесячный налог с заработной платы. Воспользоваться льготой можно с того месяца, с которого родился ребенок. Назначается только по одному месту работы, независимо от работы по совместительству и т. д.
Государство предоставляет льготу не по всем доходам, а только в том случае, если оплачивается НДФЛ. Индивидуальные предприниматели, а также лица, которые перечисляют налоги по упрощенной системе не могут воспользоваться льготой. Только при наличии общей системы налогообложения допускается послабление. При этом налог составляет 13% от получаемой прибыли.
Оформить детский вычет можно при сдаче квартиры в аренду или на любое другое имущество. Для этого подается декларация 3-НДФЛ. В документе указывается сумма годового дохода, подтверждается право получения льготы.
Особенности вычета НДФЛ
Величина налогового послабления напрямую зависит от количества детей. На одного ребенка составляет 1 400 рублей. За третьего и последующего ребенка удается сэкономить до 3 000 рублей. В расчете учитывают дети от предыдущих браков.
Действует два вида стандартного налогового вычета:
- Расчет вычета на налогоплательщика.
- Вычет на ребенка/детей.
До какой суммы действует льгота по НДФЛ? В последнем случае послабление допустимо при налоговой ставке в 13% от ежемесячного дохода. Расчет ведется с начала года и суммарно не превышает 350 000 рублей. При превышении установленного лимита льгота отменяется.
Таким образом, родителям удастся сэкономить:
- При рождении одного ребенка – 1 400 рублей.
- На второго – 3 000 рублей.
- При наличии ребенка-инвалида, которому еще не исполнилось 18 лет, или проходящего обучение на очной форме в возрасте до 24 лет. Процент послабления зависит от группы инвалидности. В случае I или II группы – 12 000 рублей родителям или усыновителям. Опекунам ставка снижается в два раза.
В основном льготу оформляет тот член семьи, который имеет официальную высокую заработную плату. Величина скидки зависит от размера уплаченного налога, но не превышает установленного лимита. Деньги возвращаются гражданину в течение 60-ти рабочих дней с момента регистрации заявления. Следует также внимательно относиться ко всем подаваемым документам. Везде указывается данные того лица, по которому производится перерасчет.
При подсчете НДФЛ льготы по количеству детей суммируются. Какой ребенок считается первым, вторым и т. д. подсчитывается в порядке по дате рождения. При этом не имеет значения предоставлялся вычет ранее или нет. Если двое старших детей являются совершеннолетними лицами, но третьему ребенку нет 18 лет, то на него все равно предоставляется послабление в размере 3 000 рублей.
Порядок действия при наличии вычета на ребенка
Предоставляется льгота при наличии несовершеннолетних детей. Для оформления придерживаются следующего порядка действий:
- Составляется заявление на получение льготы. Пишется на имя работодателя.
- Прилагаются копии документов, подтверждающие право использования послабления.
- Если родитель является единственным воспитанником ребенка, то к заявлению прикладывается копия документов, подтверждающих этот факт. В случае опеки прилагается документ, указывающий на право опеки.
- Далее необходимо обратиться к работодателю с заявлением на послабление. Для установления размера вычета выстраивается очередность детей по дате их рождения. Первым считается самый старший ребенок, учитывается независимо от того, выдается ли на него послабление или нет.
В случае трудоустройства сразу у нескольких работодателей, гражданин имеет право самостоятельно выбрать предприятие, куда подавать заявление.
Если в течение трудового года работодателем не производились стандартные вычеты НДФЛ или проводились в меньшем размере, то налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган. При этом необходимо предпринять следующие действия:
- Обращаются в налоговую по окончании трудового года. Обязательно заполняется форма НДФЛ-3.
- В бухгалтерии предприятия, где трудоустроен гражданин можно получить справку о суммах начислений и размера удержанного ежемесячного налога по форме 2-НДФЛ.
- Подготавливаются копии документов, подтверждающие право на получение послабления.
Все материалы предоставляются в налоговый орган по месту проживания. При обнаружении налоговой переплаты также возможна подача заявления на возврат налога. Заявление рассматривается в течение одного месяца. За этот срок при подтверждении всех указанных условий проводится возврат налоговых средств.
Документы для расчета НДФЛ
В основном для получения НДФЛ-вычета достаточно обратиться в бухгалтерию предприятия. На месте составляется заявления. В качестве подтверждения права на льготу достаточно свидетельства о рождении всех детей, где гражданин указан в качестве родителя, а также есть дата рождения ребенка.
Если ребенок старше 18 лет и проходит обучение на очной форме, то требуется справка с места обучения, подтверждающая, что ребенок там числится.
Вычет на ребенка, если родители в разводе
Если родители в разводе, но один из них активно участвует в жизни ребенка и оплачивает алименты, то ему полагаются налоговые послабления.
Для подтверждения факта предоставляют решение суда о проведении вычета из заработной платы на содержание ребенка, судебный приказ или аналогичный документ.
Двойной вычет по НДФЛ родителю-одиночке
Двойной детский вычет приходится на родителя, который является единственным опекуном ребенка. Для этого второй родитель признается умершим, пропавшим или отсутствовал со дня рождения малыша.
Развод не указывает на то, что один из опекунов единственный занимающийся воспитанием несовершеннолетия. Это касается и случаев регистрации брака, в таком случае вычет производится в одинарном размере.
Кроме этого, двойной вычет полагается одному из родителей, если другой отказался от этого права в пользу другого воспитанника.
Прекращение вычета
Льготы на трех детей НДФЛ предоставляются до того момента, как ребенку исполнится 18 лет. В случае продолжения обучения срок продлевается до 24 лет. В расчете учитываются следующие факторы:
- Продлевается до конца года обучения, если еще не исполнилось 24 года.
- До момента, пока не исполнится 24 года в период обучения.
Возврат налога за прошлые годы
Если по ряду причин родители не получали вычетов на детей НДФЛ за последние годы, то средства не сгорают. Однако вернуть деньги можно только за последние три года. Для этого обращаются в налоговую инспекцию и оформляют выплаты по стандартной схеме. При себе необходимо иметь следующий пакет документов:
- Заявление на проведение налогового вычета, с указанием реквизитов для перевода средств.
- Справки НДФЛ за последние три года, по которым планируется вернуть средства.
- Декларация 3-НДФЛ или при работе меньше полного года на предприятии НДФЛ-2.
Работниками налоговой инспекции проводится проверка всех данных, после чего выносится решение о намерении перерасчета налога.
Если на попечении родителей пребывает ребенок с инвалидностью, то в общий пакет документов прилагают подтверждающие материалы. Это касается случаев смерти, пропажи или лишения родительских прав. Если опекуном считается только один родитель, то требуется справка по форме 25, копия страницы в паспорте с семейным положением.
Перерасчет проводится ежегодно в автоматическом режиме. Повторно составлять заявление не нужно. Повторно подаются материалы только при смене жизненных обстоятельств: регистрации брака, рождении еще одного ребенка, смены работы и т. д.
При смене места работы подается справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Если доход суммарно не превышает 350 000 рублей годовых, то перерасчет не отменяется.
Таким образом, если у гражданина РФ есть несовершеннолетнего ребенка, то он имеет право получить льготу и снизить ставку НДФЛ. Для оформления налоговой льготы по НДФЛ на детей обращаются к работодателю, который официально трудоустроил работника. Кроме этого, можно лично обратиться в налоговую инспекцию, подав соответствующее заявление. Вычет полагается двум родителям. Родитель-одиночка может получить вычет в двойном размере. Если работник имеет официальное место работы, но не производит перерасчет НДФЛ ранее, то можно рассчитывать на возврат суммы за последние три года.
