Можно ли получить налоговый вычет с материнского капитала

Налоговый вычет предусматривает возврат средств по купленному жилью и оформлению ипотеки. Благодаря этому гражданам предоставляется возможность платить налог не в полном размере, в только в размере разницы между доходом и вычетом. Если налог уплачен полностью, то допускается частичный возврат средств из госбюджета. Процесс регулируется ст.220 НК РФ. На практике часто возникает путаница с получением налогового вычета и материнского капитала при покупке квартиры. Многие родители обеспокоены отсутствием возможности в налоговом послаблении.

Размер возврата НДФЛ при покупке квартиры

Имущественный вычет производится один раз в год. Максимальная сумма, из которой производится перерасчет, составляет 2 000 000 рублей. Вернуть можно только 13% от произведенной уплаты налога. Таким образом, лимит по перерасчету – 260 000 рублей.

Предоставляется налоговый вычет всем гражданам РФ, которые получают официальный доход. Из этой прибыли высчитывается 13%. В расчет берутся все средства на счету.

Вычет представляет собой фактически уплаченный налог или по начисленной процентной ставки после подписания акта приема/передачи жилья. Если владелец квартиры официально нигде не работает, не платит налог, то частичный возврат НДФЛ не положен.

Можно ли получить налоговый вычет с материнского капитала? В перерасчете будет отказано в следующих случаях:

1. Недвижимость приобретена на средства бюджета, только за материнский капитал, за деньги работодателя.
2. Акт покупки произошел со взаимозависимым гражданином, например, супругом, родителем/опекуном, у детей или подопечных и т. д.
3. Недвижимость передана в дар, получена в наследство или по любой другой схеме, исключающей уплату подоходного налога.

Право на вычет не передается на родственников, в том числе на полученное наследство.

Правила назначения перерасчета

Любое физическое лицо, являющееся гражданином РФ, имеет право на проведение перерасчета по подоходному налогу за определенный налоговый период. Право предоставляется только при регулярной оплате НДФЛ. Сделка купли/продажи осуществляется за собственные или кредитные средства. Для подтверждения законности, а также права на вычет предоставляется факт совершения покупки.

Действуют определенные условия предоставления налогового вычета на квартиру, купленную с материнским капиталом, а именно:

1. Льгота предоставляется только один раз.
2. Сумма выплачивается полностью. Если за указанный налоговый период переведена только часть средств из федерального бюджета, то остаток переносится на следующий год, до момента полного возврата долга.
3. Запрещается совершать сделки между родственниками, супругами, в т. ч. невозможно получить при выкупе у детей, знакомых, начальника и т. д.
4. Вычет предусмотрен для одного из супругов, участвующего в сделке. Не имеет значения кто представляется титульным заемщиком, а кто созаемщиком. При оформлении налогового перерасчета на двух супругов стоимость купленного объекта делится 50/50. По личному усмотрению стороны могут самостоятельно определять процентную ставку.

Сегодня отсутствуют ограничивающие выплаты сроки. Не нужно подавать запрос на перерасчет по основной сделке, а также по выплаченным процентам. Будет правильно вначале получить компенсацию по покупке недвижимости, а затем подавать документы на возмещение. В расчете учитывают все начисленные проценты по кредитному договору.

Кто не имеет права

Определенная категория населения не может претендовать на налоговый вычет при покупке квартиры по материнскому капиталу. В первую очередь это физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ, по причине отсутствия облагаемого дохода. В результате применяемые налоговые вычеты не работают. Эти категории включают:

• Безработных, которые имеют доходы только из получаемого от государства пособия.
• ИП, использующих специальные налоговые послабления.

На государственном уровне не предусмотрена компенсация по расходам на строительные работы или покупку недвижимости за счет средств работодателя, совершение покупки у знакомых, родственников или супругов, а также по жилым объектам, предоставленным государством или за средства государства.

Расчет суммы вычета с МК

Согласно действующему законодательству при рождении второго или последующего ребенка с 2007 года получают Сертификат Материнского Капитала. Установлены условия применения государственной помощи, в т. ч. разрешается использовать средства на приобретение жилья за наличные или в ипотеку.

Заемщики, которые применили МК для решения жилищного вопроса, имеют право, как и другие граждане подавать запрос на получение налогового вычета. Однако для таких семей действуют определенные ограничения:

1. В расчете вычета не учитываются средства по МК для погашения кредита/покупки недвижимости за собственные деньги.
2. В общей сумме сделки не учитывается сумма, оплаченная по МК. Из остатка высчитывается 13%. Это и является величиной возможного возврата средств.

Как уже говорилось, налоговый вычет с использованием материнского капитала проводится со сделок, сумма которых не превышает 2 000 000 рублей. В результате возврат составит 260 000 рублей.

При перерасчете из начисленных процентов лимит составляет 3 000 000 рублей. Таким образом, перерасчет составит до 390 000 рублей. Все выплаты перечисляются единовременно.

Пример схемы расчета

Приведем пример возврата 13% с материнского капитала. Допустим, квартиру приобрели в 2019 году. Сумма сделки составила 2 430 000 рублей. Частично сумма погашена средствами МК в размере 453 000 рублей. Оставшаяся часть оплачена с помощью ипотечного кредита.

Для перерасчета подается декларация в ФНС. Согласно полученным данным сотрудники НС произведут перерасчет в размере 257 000 рублей.

Подача налоговой декларации

Без подачи данных в ФНС невозможен возврат средств по НДФЛ.

Сначала учитываются:

1. Документы, которые подаются в начале года. Период сбора и подачи материалов составляет три месяца.
2. При отсутствии ошибок и оснований в отказе перевод совершается в течение следующих 30 рабочих дней с момента положительного решения.

Если декларация и перерасчет подаются через работодателя, действует следующий алгоритм действий:

• Заявление на перерасчет подается в год совершения сделки.
• Ожидание и получение уведомления из НС о праве на получение перерасчета.
• Поскольку средства не переводятся наличными, с работника не будет высчитываться НДФЛ до полного возмещения расходов.

Допускается личная подача запроса в налоговую инспекцию. Для этого подается декларация в год покупки недвижимости. После чего запрос о совершении налогового вычета по приобретенному объекту недвижимости с помощью материнского капитала.

Что нужно знать

Налоговый вычет по недвижимости предоставляется только один раз. Если стоимость объекта не превышает 2 000 000 рублей, в случае покупки другого жилья можно получить недополученный вычет средств.

Например, гражданином совершена покупка недвижимости на сумму 1 000 000 рублей. Через определенный период приобретается еще один объект стоимостью в 5 000 000 рублей. С первой покупки недвижимости налоговый вычет сохраняется в размере 130 000 рублей. Такая льгота распространяется на объекты, купленные после 2014 года. На жилье, приобретенное ранее действует установленный максимальный лимит по перерасчету. Если стоимость недвижимости меньше 2 000 000, то разница в пределах налогового вычета не переходит на другие объекты.

Налоговый вычет может предоставляться ежегодно до того момента, как полностью не будет возвращен долг. Например, приобретена квартира в 2018 году с помощью МК. При подаче запроса на налоговый вычет, из расчета вычитается размер государственной поддержки по МК, а из оставшейся суммы производится налоговый перерасчет. Подавать запрос на перерасчет можно ежегодно до момента полного возврата средств.

Первый случай выгоден тем, кто желает, не дожидаясь окончания налогового года, получить положенные средства. Для этого необходимо первым делом подтвердить право на вычет и подать запрос с НС. При этом придерживаются следующего алгоритма:

1. Заполняется декларация по форме 3-НДФЛ.
2. Обращаются в бухгалтерию для получения справки о размере начисленных и удержанных налогов по форме 2-НДФЛ.
3. Подготавливаются правоустанавливающие документы. Это свидетельство о регистрации собственника, договор или акт купли/продажи, договор займа, ипотечного кредита, а также графика погашения процентов и долга. Если жилье куплено до 2016 года достаточно выписки из ЕГРН.
4. Вместе с запросом подаются копии платежных документов: банковские выписки, чеки об оплате, информация по ежемесячным расходам на коммунальные услуги, строительные и ремонтные работы, проектирование коммуникаций и т. д. Вспомогательные растраты по перепланировке, реконструкции, приобретению сантехники и прочее.

Если недвижимость имеет несколько собственников, то потребуется соглашение всех владельцев о распределении имущественного вычета. Необходимо будет предоставить копию свидетельства о браке или документы, подтверждающие родство. Подаются все материалы по месту жительства.

Вычет при долевой собственности

На жилье, купленное до начала 2014 года, действуют правила распределения налогового вычета при покупке дома/квартиры за материнский капитал в соответствии с имеющимися долями в приобретенном объекте.

На недвижимость, на которую есть право владения с 2014 года, полученную по общей долевой собственности, право перерасчета производится с учетом расходов каждого собственника. Родители, взявшие квартиру или дом в общую с детьми собственность, применяют имущественный вычет без долевого распределения.

Расчет для супругов

Супруги, приобретаемые жилье в совместную собственность, получают одинаковые права на налоговый вычет с лимитом до 260 000 рублей. Если недвижимость получена в ипотеку, то на каждого супруга положено до 390 000 рублей.

В расчете не берется на кого оформлена собственность, а также кто имеет платежные документы. Расходы по покупке распределяются в произвольном порядке.

Случаи неполучения вычета

Если покупка жилья производилась несколько лет назад, но вычет не оформлялся сделать это можно в любое время. Например, если недвижимость приобретена в 2008 году, но запрос на вычет подан в 2020 году, то за все предыдущие года можно получить возврат средств.

Порядок получения вычета

При самостоятельной подаче заявления нужно уложиться три месяца. Еще месяц положен на рассмотрение запроса и проверку всех материалов. При положительном исходе дела средства зчисляются на счет плательщика.

При оформлении вычета через работодателя, уведомление с ответом отправляется в течение месяца. В таком случае наличными деньги не переводятся. С гражданина временно не изымается налог до момента полного возврата перерасчета. При переносе возвращенных средств на следующий год запрос отправляется повторно с декларацией.

Таким образом, на порядок подачи запроса влияют следующие показатели:

• Статус собственника недвижимости.
• Год подачи запроса на вычет.
• Использование вычета ранее.
• Сумма уже возвращенного налога.
• Доля в купленном объекте недвижимости.
• Подтвержденные расходы.
• Предоставление социальных форм помощи как материнский капитал, субсидии и т. д.
• Наличие кредита и начисленных процентов по ипотеке на объект и т. д.

Сумма распределяется в соответствии с долей собственности.

Налоговый вычет при продаже квартиры, купленной по МК

Если продается квартира, которая находится в собственности меньше установленного минимального срока, то полагается уплата дополнительного налога. Уменьшить процент пошлины можно через вычет расходов по покупке объекта. Налог в таком случае предстоит уплатить не со всей суммы, а с учетом вычета расходов по покупке жилья.

Требуется ли вычитать размер МК для расчета госпошлины? Вычет не производится. В расчете применяется вся сумма, потраченная на квартиру.

Отказ в перерасчете

В ряде случаев представители Налоговой службы (далее – НС) имеют право отказать гражданину в проведении налогового вычета. Если такая ситуация произошла по необоснованным или незаконным причинам, гражданин имеет право подать исковое заявление в суд с предоставлением всех материалов по отправке запроса и правом на получение перерасчета.

Обоснованным отказ происходит по следующим причинам:

1. Недвижимость приобретена у родственников.
2. Обнаружены нарушения в оформлении документов, несоответствия в данных.
3. Представлен неполный пакет документов.
4. Не все расходы имеют документальное подтверждение.
5. Право на предоставление выплат отсутствует или ранее уже использовалось.

Таким образом, допускается получение налогового вычета по недвижимости даже с использованием материнского капитала. Компенсация рассчитывается с вычетом государственной поддержки. По указанной схеме можно высчитать положенные средства. Запрос на перерасчет подается через работодателя или лично в налоговую инспекцию.