Льготы для пенсионеров на землю и имущество

Пенсионеры, которые получают государственную, страховую или социальную пенсию по выслуге, старости, инвалидности, потери кормильца имеют возможность получить льготы по земельному и имущественному налогу.

Суть преференции заключается в освобождении от оплаты для отдельных видов объектов при соблюдении установленных требований.

Такие виды сборов являются муниципальными. Это значит, что окончательные условия, ставки и льготы регламентируются местными органами, но такой порядок не должен быть хуже того, который установлен на государственном уровне.

Какие льготы у пенсионеров на налог на землю и имущество есть, а также процесс их оформления и возврата рассмотрим далее.

Кто считается пенсионером

Льготы на имущество и землю предоставляются всем пенсионерам. Пенсионерами в трактовке Налогового кодекса (№146-ФЗ от 31.07.1998) считаются:

• лица, которые получают пенсионное обеспечение от ПФР;
• граждане, достигшие 60 лет – мужчины, 55 лет – женщины, находящиеся на полном и пожизненном государственном обеспечении.

Первая группа включает получателей государственной, страховой и социальной пенсии по старости, инвалидности и потере кормильца, выслуге лет.

Страховая пенсия положена лицам, которые:

• достигли возраста 60 лет – женщины, 65 лет – мужчины;
• накопили 30 баллов;
• отработали 15 лет.

Значения указаны на момент окончания реформы Пенсионного фонда к 2023 году, которая началась в 2019 году.

Страховые выплаты также осуществляются на льготных условиях следующим категориям:

• работникам образования;
• работникам здравоохранения;
• творческим деятелям;
• представителям профессий с опасными и вредными условиями труда;
• многодетным мамам с тремя и более детьми;
• труженикам Севера и районов, прилегающих к ним.

Для них устанавливаются особые условия выхода на пенсию: по выслуге лет или раньше остальных при отработке установленного стажа.

По старости она перечисляется на 5 лет позже стандартного порядка, то есть в 65 лет – женщинам, в 70 лет – мужчинам. Ее размер фиксирован.

Государственная пенсия положена следующим группам:

• военнослужащим и лицам, приравненным к ним (сотрудникам МВД, ФСИН, ФСКН, противопожарной службы, Нацгвардии и т. д.);
• чернобыльцам;
• космонавтам;
• блокадным ленинградцам;
• участникам ВОВ.

Ко второй группе для оформления налоговых льгот относят судей в отставке, поскольку только они имеют возможность претендовать на выплату пожизненного содержания от государства в размере 80% от оклада при стаже от 20 лет + 1% за каждый год сверх требуемого стажа.

Преференции по налогам для пенсионеров

К имущественным налогам относятся:

• транспортный;
• земельный;
• на имущество физлиц.

Налог на землю и на имущество для пенсионеров не подлежит уплате. Однако, к объектам налогообложения устанавливаются определенные требования.

Рассмотрим их подробнее.

Земельный налог

Прежде чем определить, есть ли льготы на землю для пенсионеров, нужно понимать, как рассчитывается такой налог.

Объектом обложения выступает земля, плательщиком – гражданин или индивидуальный предприниматель, который является собственником или обладает участком на праве бессрочного пользования или постоянного наследуемого владения.

Налог не начисляется на:

• участки вокруг многоквартирного дома, если они являются общим имуществом;
• участки, на которых находятся культурные объекты, заповедники, музеи, ведутся археологические раскопки.

Поскольку, земельный налог является муниципальным, то окончательный размер ставок устанавливается местными властями, но они не могут быть больше:

Ставка, %	Назначение земли
0,3	Сельхоз кооператива, под объектами ЖКХ, для личного подсобного хозяйства, садовой деятельности в том числе СНТ, животноводства, дачного и огородного хозяйства, земли МВД и таможенной службы
1,5	Остальные земли

У муниципальных органов есть право установления разных ставок, например, для городских и сельских земель.

При возникновении некоторых обстоятельств, к сумме налога могут применяться повышающие коэффициенты:

• 2 – при покупке земли для жилищного строительства в течение первых трех лет или до момента, пока не будет зарегистрирован построенный жилой дом;
• 4 – при покупке земли для жилищного строительства после трех лет до момента, пока не будет зарегистрирован построенный жилой дом;
• 2 – при покупке земли для ИЖС после 10 лет владения до момента, пока дом не будет построен и зарегистрирован.

Если у земли несколько собственников, то сумма к оплате определяется пропорционально доле. Если участок находится в общей совместной собственности супругов, то налог они платят пополам.

Аналогичная ситуация и с периодом владения. При покупке в середине года, отчисления нужно будет сделать только за полные месяцы нахождения объекта в собственности. Полным месяцем может быть признан месяц, в котором совершена покупка до 15 числа.

Пример расчета налога представлен в таблице.

Параметр	Значение
Рыночная цена участка	1 000 000 р.
Кадастровая цена участка	1 500 000 р.
Площадь	800 кв. м.
Собственник	Пенсионер
Категория	земли населенных пунктов
Назначение	ИЖС
Ставка налога	1,5%
Расчет	(1500000 – ((1500000 / 800) * 600)) * 1,5% = 5 625 р.

Пенсионер из примера полностью не освобожден от оплаты, поскольку его участок имеет площадь более 600 кв. м.

Если участок меньше установленной площади, то налог будет равен 0.

Имущественный налог

Льготы для пенсионеров на землю и имущество касаются и налога на имущество физических лиц.

Плательщиками являются собственники следующих объектов недвижимости:

• дома;
• квартиры;
• части квартиры;
• гаража;
• места для машины;
• объекта незаконченного строительства;
• других оформленных зданий и строений.

Ставка так же, как и в случае с земельным налогом, устанавливается местными властями, но не может быть больше:

Ставка, %	Имущество
0,1	Жилые объекты, объекты незаконченного строительства, гаражи и места для машин, хозяйственные постройки до 50 кв. м.
1	Кадастровая стоимость превышает 300 млн рублей
0,5	Для остального капитального имущества

Сумма к уплате определяется путем умножения кадастровой стоимости помещения из ЕГРН на начало периода на ставку налога. Например, квартира по кадастру стоит 2 000 000 рублей, за нее в год нужно будет заплатить 2 000 рублей (2000000 * 0,1%).

Предусмотрены общие скидки для всех:

• уменьшение на стоимость 20 кв. м. для квартир и части домов;
• на стоимость 10 кв. м. для комнат;
• на цену 50 кв. м. для домов;
• на 1 млн рублей для единого комплекса построек, в состав которых входит жилой дом.

Установленные льготы на дом и землю позволяют пенсионерам не платить налог по имуществу по одному объекту каждого вида.

Это значит, что пенсионер может быть одновременно освобожден от налога на дом, комнату, гараж, хоз. постройку.

Например, если пенсионер сдает в аренду квартиру и получает за это прибыль, освобождения от уплаты налога не будет.

Исключением является ведение творческой деятельности, тогда можно не платить за:

• ателье;
• мастерскую;
• профессиональную студию;
• музей;
• библиотеку;
• выставочный зал и т. д.
• Пенсионерам нельзя использовать льготу на помещения, которые стоят больше 300 млн рублей.

При владении объектом менее года, учитываются только полные месяцы. Если право собственности возникло до 15 числа, то месяц принимается в расчет, если после – нет.

Как оформить

Налог на имущество и земельный налог для пенсионеров подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

За 30 дней до этого, то есть до 1 ноября, ФНС направляются уведомления:

• в личный кабинет на сайте, если гражданин зарегистрировал его или прошел идентификацию на портале Госуслуг;
• почтовым отправлением – в остальных случаях.

Заплатить можно в кредитной организации по заранее сформированной платежке, через интернет – на Госуслугах или сайте ФНС.

Для применения льгот необходимо подать заявление с приложением копии удостоверения пенсионера. В заявлении указывается следующая информация:

• Ф.И.О.;
• дата и место рождения;
• паспортные данные;
• номер телефона;
• ИНН;
• код налогового органа;
• при освобождении земельных участков – кадастровый номер;
• при освобождении имущества – вид, кадастровый номер;
• срок предоставления вычета;
• наименование подтверждающего право на вычет документа (пенсионного удостоверения с реквизитами – наименованием органа, который выдал документ, даты, серии, номера, периода действия).

Комплект документов нужно успеть подать до 1 ноября того года, за который идет налог. Это можно сделать через:

• личный кабинет на сайте ФНС;
• отправление по Почте России;
• отделение ФНС;
• МФЦ.

Подать документы можно в любой налоговый орган по своему усмотрению. Если уведомление не подано, то ФНС самостоятельно принимает решение, на какой объект предоставить льготу. По правилам это делается таким образом, чтобы ее размер был максимальный.

Поменять выбранный объект можно будет только на следующий год.

Если льгота не учтена, то необходимо составить обращение в налоговую, где указать имеющиеся ошибки. Оно подлежит рассмотрению в течение 30 дней.

На федеральном уровне устанавливается, что пенсионеры должны платить земельный налог, только если в их собственности есть участок больше 600 кв. м. В таком случае из общей кадастровой цены земли вычитается стоимость 6 соток, а полученное значение умножается на действующую в регионе ставку и получается сумма к уплате.

Что касается налога на имущество, то от него пенсионер освобождается, если кадастровая цена меньше 300 000 000 рублей. Не платить налог можно сразу за несколько объектов, но они должны относиться к разным видам недвижимости.

Оформление производится путем подачи уведомления по выбранным для освобождения объектам в ФНС.

Все льготы, выплаты пенсионерам подоходным налогом не облагаются.