Как в России платят налоги инвалиды 3 группы

Инвалидам, как гражданам, которые относятся к незащищенному слою населения, предоставляется право на получение разнообразных привилегий. В том числе к ним относятся и скидки по налогам. Размер напрямую зависит от присвоенной степени тяжести болезни. Так, 1 и 2 группа получают большее количество привилегий по сравнению с 3 группой по имущественному и земельному налогу. По транспортному и подоходному сбору действуют единые правила для всех групп. Рассмотрим подробнее, какие льготы по налогам предоставляются инвалидам 3 группы и как их оформить.

Установление инвалидности

Инвалидность в соответствии с федеральным законодательством (далее ФЗ) назначается в случае, если у человека из-за полученных увечий, заболеваний или при врожденных особенностей возникают трудности с осуществлением важных функций организма:

• самоконтролем;
• взаимодействием с окружающими;
• координацией в пространстве;
• перемещением;
• способностью к учебе;
• реализацией трудовой деятельности.

Число функций, которые человек не может осуществлять, влияет на присвоение I, II или III степени инвалидности.

Да Да, с чужой помощью Да Частично или полностью Да, при использовании специального оборудования.

Группа назначается только после достижения совершеннолетия. Несовершеннолетнему гражданину с инвалидностью присваивается статус «ребенок-инвалид». При этом не важны причины приобретения недуга. Это могла быть служба в вооруженных силах, опасная работа и т. д.

Признание гражданина инвалидом происходит согласно следующему алгоритму:

• Выдача направления на экспертизу.
• Сбор документов.
• Прохождение экспертизы.
• Выдача документов, подтверждающих факт установления инвалидности.

Направление могут выдавать:

• лечащий врач;
• работник социальной службы;
• другое бюро экспертизы, которое находится выше в иерархии.

Выделяют местное, главное и федеральное бюро медико-социальной экспертизы. Основания для обращения в них представлены в таблице.

Прием граждан без направлений осуществляется только в том случае, если от лечащего врача или сотрудника соцзащиты получен письменный отказ.

Перечень документов, которые потребуется собрать гражданину для прохождения медико-социальной экспертизы:

• заявление (образец можно взять в поликлинике);
• паспорт;
• медицинский полис;
• характеристика с места работы и/или учебы, если гражданин осуществляет трудовую деятельность или учится;
• выписки, справки и листы из больниц, подтверждающие нарушение ОВЗ;
• СНИЛС.

Эти документы предоставляются в местное бюро. Адрес бюро в своем регионе можно найти на официальном сайте федерального бюро в разделе «Контакты» или уточнить в поликлинике.

Документы рассматриваются. После этого назначается дата проведения экспертизы. Длительность ожидания зависит от региона и загруженности местного отделения.

Для проведения формируется специальная комиссия, куда входят:

• директор отделения;
• сотрудники бюро;
• сотрудники ФСС и ФОМС;
• сотрудники Центра занятости.

Они проводят обследование:

• документации, которая была представлена;
• места жительства гражданина;
• обстоятельств осуществления трудовой деятельности, если она производится;
• психологического состояния заявителя.

Цели экспертизы фактов следующие:

• признание гражданина инвалидом;
• определение степени тяжести или установление статуса ребенка-инвалида;
• определение причин, которые явились следствием инвалидности;
• отслеживание периода приобретения увечья;
• установка срока действия;
• определение возможности осуществлять трудовую деятельность;
• подготовка индивидуального плана реабилитации.

Экспертиза может проходить как в самом бюро, так и на дому или в лечебном учреждении, где находится инвалид, если личная явка в бюро невозможна по состоянию здоровья.

Решение принимается среди членов комиссии в день экспертизы путем открытого голосования простым большинством голосов.

По результатам медико-социальной экспертизы составляются:

• акт;
• индивидуальная программа реабилитации;
• справка.

Выписка из акта направляется в ПФР для назначения пенсии медицинской организацией самостоятельно, не позднее трех дней после его составления.

Инвалиды по своему усмотрению могут заказать справку, подтверждающую их состояние для предоставления в различные инстанции при получении льгот и преференций.

Преференции для инвалидов

Граждане с инвалидностью 3 группы относятся к незащищенной группе населения, поэтому им помогает государство. Для них предусмотрено множество льгот и преференций:

• размер выплаты по инвалидности с учетом перерасчета;
• ежемесячные денежные пособия;
• набор социальных услуг;
• льготный проезд в общественном транспорте;
• скидки на коммунальные услуги;
• компенсация ОСАГО;
• налоговые вычеты;
• помощь при трудоустройстве;
• бесплатный участок земли.

Рассмотрим подробнее, как платят налоги инвалиды 3 группы и какие при этом есть особенности.

Налог на имущество

Налог на имущество инвалиды 3 группы не оплачивают только в том случае, если они относятся к категории «инвалиды с детства».

В таком случае они освобождаются от уплаты в отношении одного объекта имущества каждого вида, а именно:

• квартиры;
• дома;
• доли в квартире;
• гаража;
• места для автомобиля;
• объекта незавершенного строительства;
• постройки и строения, оформленных как нежилые объекты.

Льготы на налог на имущество для инвалидов 3 группы, которые не относятся к лицам, получившим инвалидность в детстве, не предусмотрены. Они оплачивают налоговые обязательства в стандартном порядке по следующей формуле:

Ставки устанавливаются местными властями, но не могут быть меньше регламентированных в налоговом законодательстве:

• 0,1% для:

1. жилья;
2. объекта незавершенного строительства;
3. гаража;
4. места для автомобиля;
5. хозпостройки площадью до 50 кв.м.;

• 1% для недвижимости, у которой кадастровая стоимость больше 300 000 000 рублей;
• 0,5% для остальных объектов.

Налоговая база равна кадастровой стоимости, указанной в ЕГРН. Она подлежит пересмотру ежегодно в установленном порядке.

Льготы по налогу на имущество для инвалидов 3 группы выражаются только в том, что они могут получить вычет по этому налогу:

Кроме того, освобождается от налогообложения помещение, переоборудованное в творческое пространство: мастерская, художественная галерея, музей, библиотека и т. д. Это же правило распространяется на хозяйственные постройки, расположенные на земле с назначением для ИЖС, личного подсобного хозяйства, в рамках дачного или огородного кооператива, если их площадь не больше 50 кв.м.

Налог на землю

Аналогичная ситуация и с земельным налогом. Льготы по нему получают только инвалиды 1 и 2 группы, а также те, кто признан инвалидом с детства.

Такие категории могут рассчитывать на освобождение от уплаты сбора за землю площадью 600 кв.м.

Земельный налог установлен на территории всей страны и выплачивается всеми собственниками участков, а также их владельцами на праве бессрочного пользования и постоянного наследуемого владения, в том числе юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Исключением является земля в общем пользовании (под  многоквартирным домом), а также участки под объектами культурного наследия, заповедниками, археологическими раскопками, музеями.

Сумма к уплате вычисляется по следующей формуле:

На федеральном уровне устанавливаются минимальные ставки по такому сбору. Решение об окончательных значениях принимается местными властями, они же определяют перечень льготников и налоговые вычеты для отдельных категорий.

На общегосударственном уровне установлены следующие значения ставок:

• 0,3% для:
  • кооператива сельского хозяйства;
  • участков с объектами ЖКУ;
  • земли с назначением для личного подсобного хозяйства;
  • разведения животных;
  • дачного и огородного хозяйства;
  • силовых структур.
• 1,5% для остальных участков.

Базой для налогообложения выступает кадастровая стоимость земельного участка, которая указывается в ЕГРН и ежегодно пересматривается.

В налоговом кодексе предусмотрены следующие повышающие коэффициенты. Они представлены в таблице.

При  расчете также действуют условия:

• если у земли несколько собственников, то налог разделяется пропорционально доле владения;
• если земля приобретена в течение налогового периода, то сумма налога уменьшается пропорционально тем месяцам, когда собственность еще не была оформлена.

Вычеты на инвалидов III группы не распространяются, они обязаны уплачивать сбор в стандартном порядке за исключением случаев, когда собственник – инвалид с детства.

Налог на транспорт

Льготы по транспортному налогу предусмотрены не для отдельных категорий граждан, как в случае с имущественными и земельными сборами, а по установленным видам транспорта.

Транспортный налог введен на территории всей страны и обязателен для уплаты как физическими, так и юридическими лицами, которые имеют в собственности транспортные средства.

Транспортное средство должно быть в обязательном порядке зарегистрировано в государственной автомобильной инспекции. Регистрации подлежат:

• авто;
• мотоциклы;
• яхты;
• гидроциклы;
• катера;
• снегоходы;
• самолеты;
• вертолеты;
• лодки с мощностью выше 5 л.с.;
• теплоходы.

Расчет налога происходит по формуле:

База налога – мощность транспортного средства в лошадиных силах. Исключением являются:

• Транспорт с реактивным двигателем. База рассчитывается в килограммах тяги.
• Буксируемые суда. База рассчитывается в тоннах вместимости.
• Водные и воздушные суда без двигателей. База рассчитывается в количестве штук.

Ставка зависит от региона, где зарегистрирован транспорт, но не может превышать установленных на федеральном уровне значений.

Ставки налога устанавливаются в следующих размерах:

Эти ставки выступают минимальными рекомендуемыми значениями для регионов. Власти субъектов РФ увеличивают их по своему усмотрению, поэтому по стране наблюдается большой разброс в значении уплачиваемого транспортного налога.

Период владения – время с момента регистрации транспорта до снятия с учета в рамках одного года. Не может быть больше 12.

Увеличивающие коэффициенты после внесения изменений в 2018 году, если стоимость машины:

• 3–5 млн рублей и возраст меньше трех лет – 1,1;
• 5–10 млн рублей и возраст менее пяти лет – 2;
• 10–15 млн рублей и возраст менее десяти лет – 3;
• 15 млн рублей и более, а возраст менее 20 лет – 3.

Стоимость автомобиля определяется Министерством промышленности и торговли по каждой конкретной модели на основе средних рыночных значений. Списки марок ТС, по которым будут начислять повышенные коэффициенты публикуется ежегодно на официальном сайте.

Уведомления могут быть направлены:

• в личный кабинет налогоплательщика, если он есть;
• почтовым отправлением.

Если сумма к уплате меньше ста рублей, то уведомление не будет отправлено. Если письмо из ФНС не пришло, гражданин должен сам обратиться в службу : по горячей линии, через личный кабинет, через кнопку «Обратиться в ФНС» на официальном сайте.

На федеральном уровне инвалиды освобождаются от уплаты налога только в случае, если они являются владельцами:

• лодки до 5 л.с.;
• автомобиля до 100 л.с. и он был куплен через органы социальной защиты населения специально для инвалидов;
• угнанного автомобиля (он находится в розыске);
• грузовиков свыше 12 тонн, которые зарегистрированы в системе «Платон».

Региональные власти имеют право разнообразить эти льготы.

Подоходный налог

Инвалиды 3 группы имеют право на освобождение всех поступлений от государства от НДФЛ. К ним относятся:

• пенсия;
• ежемесячные денежные выплаты;
• компенсация за отказ от части набора социальных услуг и др.

В случае официального трудоустройства или ведения предпринимательской деятельности, инвалид обязан уплачивать налог с доходов/зарплаты в стандартном порядке. При этом сохраняется право на вычет инвалиду 3 группы в случае приобретения недвижимости, оплаты лечения или обучения, наличия детей и т. д.

Что касается транспортного налога, то освобождение возможно при владении определенными видами транспортных средств, например, автомобилей, приобретенных через органы соцзащиты, предназначенных специально для лиц с инвалидностью. Не облагаются подоходным налогом все поступления инвалиду от государства. Для оформления льготы необходимо обращаться в ФНС с заявлением.