Какие вычеты полагаются на ребенка инвалида

Для семей, воспитывающих инвалида, государством предусмотрены различные льготы, в т. ч. налоговые послабления, перерасчет. Стандартным налоговым вычетом принято считать доходы, не облагаемые налогом.

Согласно пунктам 1–4 НК РФ вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида допускается оформлять на родителя или на ребенка. Так, например, послабление положено участникам ВОВ, инвалидам с детства и другим категориям. Разработана программа по предоставлению государственного послабления.

Получить его могут родители или усыновители, обеспечивающие уход за ребенком с инвалидностью, а также опекуны/попечители, их супруги. Предоставляется на период, пока ребенку не исполнится 18 лет. Продлить льготу можно только в том случае, если ребенку продлили инвалидность после наступления совершеннолетия. Однако это возможно только при I и II группе, а также прохождения обучения на очной форме. Действует помощь до достижения инвалидом 24 лет.

Стандартный налоговый вычет возможен только до момента исполнения 18 и 24 лет. Такая возможность предоставляется тем родителям, чем доход не превышает 350 000 рублей за один трудовой год. Если размер дохода превышает установленный лимит, то налоги автоматически зачисляются на общих основаниях.

Особенности предоставления

Сегодня НДФЛ, если ребенок-инвалид, получают следующие лица:

• родители;
• приемные родители;
• усыновители;
• попечители;
• опекуны.

Предоставляется помощь на постоянной основе, до момента превышения установленного лимита. Подсчет ведется по нарастающей с начала трудового года.

Система назначения налогового вычета, если ребенок – инвалид, действует в зависимости от того, какие родственные связи всех связывают:

1. Так, родители получают перерасчет в размере 12 000 рублей на каждого несовершеннолетнего инвалида до достижения ими 18 или 24 лет.
2. Опекуну или попечителю полагается меньшая сумма, в размере 6 000 рублей.

Помощь оформляется ежегодно в НС (Налоговую службу) по месту жительства или через работодателя. Основанием на предоставление становится поданное заявление в бухгалтерию той организации, где осуществляется трудовая деятельность или непосредственно в НС. В качестве подтверждения на право пользования льготой предоставляется свидетельство о рождении детей, справки об инвалидности и ИПР, документ об усыновлении и т. д.

Расшифровка:

• НДФЛ – подоходный налог физлица;
• ЗП н – ежемесячный начисляемых заработок;
• В инв. – вычет, если в семье зарегистрирован ребенок с инвалидностью;
• В об. – снижение налогооблагаемой базы гражданина при наличии детей по стандартной схеме, очередность рождения детей не берется во внимание;
• 13% – налоговая ставка.

Таким образом, родители могут самостоятельно просчитать льготы. При необходимости есть возможность отказаться от помощи в пользу другого родителя, когда сэкономленные средства используются на обеспечение инвалида.

Суммирование налоговых вычетов на инвалида

Согласно действующего НК РФ стандартные вычеты на детей-инвалидов суммируются с вычетами по инвалидности, по количеству детей. Так, например, при рождении первенца положено 1 400 рублей, при оформлении инвалидности или рождения ребенка с инвалидностью положены 12 000 рублей. Так, родители могут оформить возврат средств на сумму 13 400 рублей.

Получение вычета в двойном размере

Стандартная процедура по вычету может быть рассчитана в двойном размере. Это касается следующих случаев:

• Если родителем или опекуном выступает одно лицо. Двойной вычет предоставляется до момента регистрации брака.
• В случае отказа одним из родителей, усыновителем от получения перерасчета в пользу второго родителя/усыновителя.

В последнем случае такая возможность предоставляется при наличии у опекуна/родителя оснований на получение льготы. Это возможно при наличии дохода, облагаемого по ставке 13%. При этом ежегодная прибыль не превышает установленного лимита.

Надбавка второму родителю полагается в том размере, в котором она была у отказавшегося. Так, например, отец, который имеет одного ребенка-инвалида, может отказаться от налогового послабления в пользу матери, имеющей также других детей. Таким образом, перерасчет и возврат средств составит: 13 400 рублей (12 000 + 1 400).

Коды вычетов на детей-инвалидов

При подаче запроса на предоставление налогового послабления обязательно писать код, указывающий на вид перерасчета и основания предоставления.

Например:

• Код 109. Положен на каждого несовершеннолетнего инвалида или проходящего обучение на очной форме до 24 лет. Предполагает выплату в размере 2 000 рублей налогоплательщикам, которые осуществляют полный уход над ребенком.
• Код 110. Предполагает выплату родителю, являющемуся единственным опекуном.
• Код 111. Перерасчет положен в двойном размере при условии отказа одного родителя/опекуна в пользу другого.
• Код 124. Предусматривает выплату при рождении/усыновлении третьего ребенка, отказе от налогового вычета одного родителя/опекуна в пользу другого и т. д.

Составление заявления на перерасчет

На месте работы или в налоговой инспекции предоставляется образец заявления на получение послаблений. Подается запрос до окончания текущего года. Это касается случаев получения выплат за предыдущий рабочий год. Если гражданин не уложился в положенные сроки, придется самостоятельно подавать информацию в налоговые органы. Стандартный вычет можно суммировать.

Сроки предоставления вычета

Налоговый перерасчет производится ежегодно до наступления совершеннолетия инвалида или при получении среднего и высшего образования до 24 лет.

Прекращение перерасчета происходит в следующих случаях:

1. Получатель превысил установленный лимит. Ежемесячно доходы суммируются, в месяце, в котором предел нарушен, автоматически льгота снимается.
2. Достижение совершеннолетия или исполнение ребенку 24 лет. Выплаты снимаются со следующего года.
3. Смерть ребенка с инвалидностью или получателя.

При обнаружении отсутствия льготы по непонятным причинам рекомендуется сразу же обращаться в налоговую службу по месту регистрации.

Налоговые льготы на имущество для детей с инвалидностью

Вместе со скидкой по получаемым доходам родители могут рассчитывать на существенную льготу по имуществу. Помощь составляет от 50% оплаты квартиры. Дополнительно действует компенсация по коммунальным услугам, скидки на покупку топлива для обогрева дома, а также оплата стационарного телефона.

Льготы по транспортному налогу

Ребенок с инвалидностью и граждане, официально осуществляющие за ним уход, имеют право пользоваться городским транспортом на бесплатной основе. Таким инвалидам положена скидка за проезд междугородним транспортом независимо от вида. Услуга доступна в период с первого октября по 15 мая, т. е. в период обучения.

Ребенку-инвалиду предоставляется право на бесплатный проезд на место прохождения ИПР, оздоровления в соответствии с действующим законодательством. Эта льгота также распространяется на сопровождающее лицо. Однако воспользоваться ей можно только один раз в год.

Помощь положена на основании:

• справки по инвалидности;
• документов из органов здравоохранения, подтверждающих важность прохождения реабилитации;
• материалов с Жилищного фонда, где зарегистрирован ребенок.

Правила начисления СНВ

Льгота имеет заявительный характер. Назначается только по инициативе самих родителей или опекунов. Оформление помощи возможно до нарушения одного из условий назначения. Если гражданин соответствует установленным правилам, то перерасчет возобновляется со следующего трудового года.

Поддержка семей происходит из средств федерального бюджета. Для назначения подается:

1. Заявление на проведение налогового вычета.
2. Копия свидетельства рождения или усыновления ребенка.
3. Подтверждение факта инвалидности.
4. При наличии детей в семье предоставляются копии свидетельств о рождении.
5. Справка о составе семьи/свидетельство о заключении/расторжении брака.

При наличии индивидуальных показателей пакет документов может дополняться вспомогательными материалами, например, справкой матери-одиночки и т. д. Если гражданин является опекуном или попечителем, то предоставляется акт органа опеки или решение суда о присвоении родительских прав.

Если супруг претендует на двойной вычет по причине отказа матери от получения налогового послабления, то ежемесячно подается запрос на отказ от имени гражданина. В качестве подтверждения прилагается справка о доходах.

В случае трудоустройства на новое место работы, когда срок не превышает одного года, подается информация о доходах от предыдущего работодателя.

Нюансы по налогу при обучении инвалида в ВУЗе

Вычет при обучении инвалида предоставляется вместе со стандартными вычетами по НДФЛ на детей. Преференция предполагает возможность вернуть НДФЛ из средств, потраченных на обучение инвалида.

Если инвалид имеет официальное место работы, то такие послабления он может оформить на себя. Процесс проводится в соответствии со ст.219 НКРФ.

Сегодня выплаты, потраченные на обучение в ВУЗе, можно получать ежемесячно, не дожидаясь окончания года. Оформляется помощь через работодателя или после обращения в НС по общим правилам.

Если стоимость обучения превышает установленный лимит, то сумма налогового послабления не увеличивается.

Можно вернуть налог по обучению за последние три года. Однако на каждый год отдельно составляется декларация. Для этого используется справка 2-НДФЛ.

Для обращения в налоговый орган за возвратом части (13%) затраченных на обучение средств, нужно представить:

• заявление;
• оригинал и копию паспорта;
• декларацию 3-НДФЛ за полностью оплаченный год;
• справку от нанимателя, подтверждающую сумму удержанных налогов;
• договор с ВУЗом об оказании платных образовательных услуг;
• справку о прохождении обучения в ВУЗе;
• копию лицензии образовательного учреждения.

Подаются как оригиналы, так и копии документов. Соответствие проверяется налоговым инспектором.

Варианты компенсации вычетов

При одобрении на проведение вычета, уплаченный ранее подоходный налог на ребенка-инвалида не возвращается на руки гражданину. По месту работы бухгалтерия проводит перерасчет и ежемесячно удерживает налог по сниженной ставке из текущего заработка.

Таким образом, семьям, воспитывающим инвалида, предоставляется возможность получить льготное послабление. Предоставляется родителям или опекунам. Этот вид помощи суммируется с налоговым вычетом по детям. Величина послабления рассчитывается по специальной формуле. Предоставляется до достижения инвалидом совершеннолетия.