Содержание статьи
Все владельцы движимого и недвижимого имущества обязаны уплачивать налоги. Это регламентировано Федеральным законом и распространяется на все категории лиц, в том числе несовершеннолетних.
До января 2015 года вопросы расчета размера налогового обложения регулировались нормами ФЗ №2003-1. Согласно ему, расчет необходимой уплаты рассчитывался в зависимости от результатов инвентаризационной стоимости объекта.
Однако от недавно была полностью пересмотрена программа расчета и выплаты.
Теперь налоговая база производится в соответствии с кадастровой оценкой любого типа недвижимости.
В расчет берется площадь, год постройки, место, дополнительные характеристики и параметры.
Такой метод позволяет точно определить цену недвижимости, что приведет к увеличению налогообложения. Для определенных категорий лиц предусмотрена льгота на налог на имущество в собственности.
Объекты, облагаемые налогом
Требование уплачивать налог возлагается на физических лиц ежегодно. Распространяется на любые строения, здания, находящиеся в полном или частичном владении, например, квартиры, дачи, гаражи и т. д.
При подсчете налоговой базы берутся во внимание строения, построенные на жилых участках, предоставленных для обеспечения садов и огородов, а также хозпостройки.
Таким образом, все дачные и садовые постройки считаются за жилые объекты, поэтому и за них нужно уплачивать налог.
Способ подсчета налога
Расчетом суммы пошлины занимается ИНФНС. Полученные результаты отправляются заказным письмом налогоплательщику с соответствующим извещением.
За основу берется кадастровая стоимость объекта. Сумма высчитывается на местном уровне.
Окончательный переход на новую систему оплаты планируется к 2020 году. За этот период все субъекты должны оцениваться по новой системе кадастровой стоимости.
Схема расчета кадастровой стоимости
Действует формула, по которой ведется расчет налога за квартиру, рассчитываются льготы, а именно:
НК = (стоимость объекта – налоговый вычет) * количество квадратных метров * размер обложения.
Точная сумма кадастровой оценки квартиры/дома
Узнать кадастровую стоимость можно самостоятельно, используя специальный номер объекта или его адрес. Далее необходимо перейти на сайт ФНС, выбрать налог на имущество и регион проживания. В новом открытом окне вводятся данные об объекте.
Таким образом, можно получить точную сумму налогообложения.
Также рассчитывается текущая сумма на определенный налоговый период. Берется кадастровая или инвентаризационная оценка недвижимости. В результате программа запросит инвентаризационную цену.
Составление налогового вычета
Каждому гражданину предоставляется возможность воспользоваться льготой на имущество, а именно:
- Если ведется подсчет квартиры или части жилого дома, то кадастровый размер снижается на величину стоимости 20 м.кв. площади объекта.
- Для комнаты или части квартиры стоимость снижается на размер стоимости 10 м.кв. общей площади комнаты или части квартиры.
- Для жилого дома величина снижается до размера цены 50 м.кв. общей площади дома. Во внимание берутся все постройки, возводимые на участке, относящихся к категории «недвижимость».
Размер доли имущества
Если объект принадлежит одновременно нескольким владельцам, то налог рассчитывается в соответствии с размером каждой долей.
При наличии статуса общей собственности расчет проводится иным способом.
В равных частях между собственниками. Предоставление налоговой льготы на имущество возможно только на часть объекта, принадлежащего лицу, но не объект полностью.
Размер налоговой ставки
Согласно законодательству, каждый владелец самостоятельно может определить налоговую ставку.
Однако каждый объект имеет собственные квоты, а именно:
- Для жилых помещений: квартир, домов, недостроенных объектов процентная ставка составляет 0,1%. В эту же категорию относятся гаражи, места стоянок, жилые комплексы, а также нежилые подсобные помещения, площадь которых не более 50 м.кв.
- Административные заведения, торговые центры. Для них процентная ставка составляет 2%. Сюда относится любые коммерческие объекты, недвижимость для торговли, пункты питания, места под офисы. Также имущество, стоимость которого более 300 млн рублей.
- Все остальные объекты, которые должны облагаться налогом, но не относятся к двум предыдущим категориям. Для них действует ставка в 0,5%.
В крупных значимых городах процент ставки может быть уменьшен до нуля или увеличен до 0,3%. Расчет зависит от размера недвижимости, ее стоимости, места расположения.
Способ подсчета по инвентаризационной стоимости
Если субъект до 1 января не установил кадастровую стоимость объекта или нескольких объектов, то по истечении налогового периода цена устанавливается согласно инвентаризационной оценке недвижимости.
База налогообложения
Для подсчета применяются данные, поступившие в налоговую до 2 марта 2003 года. Они умножаются на коэффициент-дефлятор. При отсутствии данных можно обратиться в БТИ. В онлайн-режиме такая информация не предоставляется.
Налоговая ставка
При расчете кадастровой стоимости размер процентной ставки устанавливается для каждого региона отдельно.
Действует ряд ограничений для подсчета процента налогообложения, а именно:
- Если инвентаризационная оценка объекта составляет до 300 тыс. рублей, то размер оплаты равен 0,1%.
- Если оценка находится в диапазоне 300–500 тыс. рублей, то оплата составит 0,3%.
- Цена более 500 рублей предполагает налоговую ставку в 2%.
Внимание! В некоторых случаях применяются налоговые льготы и дифференцированный налог на имущество физических лиц.
Действующие льготы
Изменения в законодательстве не касаются некоторых категорий граждан. Например, от налогообложения освобождаются инвалиды детства, а также граждане, получившие I и II группу инвалидности, пенсионеры.
- Герои РФ и СССР. При наличии ордена Славы III степени.
- Участники ВОВ и Гражданских войн. Также сюда относятся военнослужащие (участвующие или пережившие военные действия).
- Ветераны.
- Наемные военные, служившие в армии СССР, Военно-морского флота.
- Пострадавшие вследствие ЧАЭС.
- При наличии стажа более 20 лет, уволенные по возрасту.
- При потере кормильца во время военной службы.
- Пенсионеры, получающие пособие по выслуге лет.
Все они, а также другие категории, относящиеся к этой программе, снимаются от уплаты налога. Чтобы получить разрешение на неуплату пошлины, нужно обратиться в территориальный орган с заявлением, подтверждением права.
Для освобождения предоставляются документы для проверки до 1 ноября текущего года. Льгота распространяется только на один из видов объектов.
С подачей документов гражданин указывает на что конкретно, распространяется льгота. В противном случае законом будут автоматически установлены объекты.
Льготы для пенсионеров
В 2019 году пенсионеры, официально получающие выплаты из ПФ, освобождаются от уплаты налога на один из видов имущества и только один раз. Гражданин имеет право самостоятельно выбирать объект, на который налогообложение не распространяется.
Например, при покупке одной квартиры или одной машины можно не платить налог. Если в наличии несколько квартир, то в органы ФНС необходимо предоставить все данные. В противном случае автоматически определятся объекты, облагающиеся налогом.
Льготы многодетным семьям
Для многодетных семей освобождение от уплаты налога не предусмотрено. Для них действует облегченная программа налогообложения. Однако действует она не во всех регионах страны.
Льготы инвалидам
Все категории инвалидов освобождаются от налогов. Такая льгота предоставляется на федеральном уровне. Исключением являются только те объекты недвижимости, которые были унаследованы.
Чтобы точно установить, за какие из них полагается льгота необходимо обращаться в местный ФНС, куда подается заявление об освобождении от уплаты налога.
Получение налогового уведомления
Ежегодно плательщикам приходит налоговое повестка о начисленном налоге на имущество. Отправляется она почтой по адресу проживания. В письме подробно указывается информация об объекте, сумме, сроке уплаты.
Временные рамки уведомления – с апреля по ноябрь, но не позже 30 дней до срока оплаты. Подробная информация содержится в местном ИНФС.
При необходимости можно лично обратиться в местный орган для подсчета и оплаты налоговой ставки, уточнения касательно льгот и при необходимости – требовании перерасчета.
Отсутствие уведомления
Многие плательщики расценивают отсутствие уведомления как освобождение от уплаты.
Такая позиция неверна. В результате вместе с налогом придется уплатить штраф.
Руководствуясь ФЗ №52 от 02.04.2014 в случае отсутствия уведомления необходимо обратиться в службу по месту регистрации.
Указывается наличие собственности. Срок обращения – до 31 декабря текущего года.
Контроль налогообложения онлайн
Все зарегистрированные лица имеют личный кабинет на сайте ФНС, там же указывается есть ли льготы на уплату налога на имущество. С 2018 года большинство уведомлений приходит в электронный кабинет.
При дополнительном запросе уведомления могут повторно приходить на зарегистрированный адрес. Лица, не имеющие электронного доступа, по-прежнему получают письма в бумажной форме.
Порядок и время уплаты
Налог на имущество считается местным. Уплачивается в региональные ведомства по месту регистрации. В 2019 году срок уплаты налога продлен до 1 декабря.
Оплата производится несколькими способами. Самый простой – онлайн через специальные сервисы поиска и оплаты взысканий.
