Льготы инвалидам по земельному налогу

Земельный налог регулируется НК РФ на региональном уровне. При отсутствии правовых норм действует согласно ФЗ. НК РФ устанавливает ставки по налогу, порядок и сроки уплаты. Выбираются налоговые послабления для разных слоев населения, в т. ч. льготы инвалидам на землю.

Какие объекты попадают под налогообложение

Налогообложение затрагивает все земельные участки, расположенные в рамках муниципального образования или городов федерального значения. Здесь земельный налог регулируется нормативными актами.

На что не распространяется налог?

Платят ли налог на землю инвалиды? Согласно ФЗ, некоторые участки не облагаются земельным налогом, а именно:

1. Изъятые из оборота.
2. Ограниченные в обороте. Это могут быть ценные исторические объекты, имеющие культурную ценность, на которых расположены объекты археологического или всемирного наследия.
3. Входящие в состав лесного фонда.
4. Находящиеся в имуществе многоквартирного дома.

Таким образом, за все остальные объекты инвалиды, как и другие категории населения, платят налоги.

Подробно о льготе

Льгота представляет собой государственную поддержку для социально незащищенных категорий граждан. Одновременно выделяются несколько форм помощи, в т. ч. налоговое послабление. В основном льгота предоставляется местными властями, которые вправе вносить дополнительные условия для выделения помощи инвалидам и прочим категориям населения. Главное правило – не противоречить главным ФЗ.

Порядок предоставления льготы инвалидам на землю регулируется НК РФ. Полностью или частично освобождается от уплаты пошлины гражданин, который соблюдает следующие требования:

1. Подтверждает статус.
2. Ему полагается льгота по месту проживания.
3. Соответствует требованиям на получение льготы в конкретном регионе страны.

Этот налог пополняет бюджет местного уровня. Так местные органы власти определяют возможность предоставить установленные на государственном уровне льготы на землю инвалидам II группы.

Предусматривается полное освобождение от уплаты налога, предоставляется льгота согласно ст.395 НК РФ. Так, жители Дальнего Востока и Севера освобождаются от пошлины на 100%. Главное условие предоставления – использование земли для с/х промысла.

Кому предоставляются льготы

Есть ли льготы на земельный налог для инвалидов независимо от региона проживания? Согласно действующим нормативам от уплаты налога частично освобождаются лица, проживающие в регионе, где действует льгота. Предоставляется один раз инвалиду на один земельный участок. Представляет собой не облагаемую налогом сумму в 10 000 рублей. Чтобы воспользоваться такой возможностью, необходимо быть собственником, иметь участок в постоянном пользовании или пожизненно наследовать объект.

Льготой пользуются следующие категории населения:

1. Герои СССР и РФ, при наличии ордена Славы.
2. Лица с инвалидностью, которые не имеют ограничений по здоровью для выполнения земельных работ, а также с подтверждением трудоспособности.
3. Инвалиды с детства.
4. Ветераны ВОВ, участники боевых действий и т. д.

Предоставляется послабление на основании поданного заявления, наличия подтверждающих инвалидность документов. Имеет заявительный характер, для получения подается заявление в налоговую службу лицом.

Если величина облагаемой налогом суммы выше, чем величина налоговой базы для определенного земельного участка, то налоговая база приравнивается к нулю. Порядок регламентируется п.7 ст.391 НК РФ.

Предоставляется послабление только на один земельный участок. При наличии нескольких объектов необходимо установить, на какой распространится послабление.

Частичная или полная неуплата по льготе на земельный налог для инвалидов 2 группы распространяется на все виды земельных участков. Сюда относятся:

• Территория, предназначенная для ведения с/х деятельности. Однако площадь участка обязана быть не более 2 Га.
• Покупка земли для строительства и обслуживания частного дома. В селах площадь территории не более 0,25 Га, в поселках – 0,15 Га, для города установлен лимит в 0,1 Га.
• Для строительства дачного домика площадь составляет 0,1 Га.
• Строительство индивидуального гаража, для которого используется участок в 0,01 Га.
• Для ведения садоводства территория не превышает 0,12 Га.

При наличии нескольких земельных участков инвалид или его представитель самостоятельно определяет объект, на который будет распространяться льгота.

Льгота для инвалидов 2 и 3 группы

Полностью освободиться от уплаты пошлины невозможно. Однако в зависимости от состояния здоровья инвалида, программы ИПР и других факторов оформляется налоговая скидка. Подробная информация о льготах по земельному налогу для инвалидов 3 группы содержится на официальном сайте НС РФ, где указаны регионы и процент скидки на пошлину.

Гражданин РФ с ограниченными возможностями использует одну из следующих форм льготы на землю, доступную инвалидам 3 группы:

1. Полное освобождение от уплаты пошлины.
2. Снижение налоговой ставки.
3. Освобождение полное или частичное от местного налогообложения по месту проживания.

В основном налоговая база снижается на 10 000 рублей. Действует только на каждый из видов земельных участков по одному разу.

Льготы для инвалидов I группы

Поскольку первая группа инвалидности присваивается лицам с физиологическими или умственными патологиями, им предоставляется большинство льгот. Инвалиды полностью утратили трудоспособность, возможность себя обслуживать вследствие чего могут рассчитывать на разные социальные программы, в том числе полное освобождение от земельной пошлины. Такая привилегия распространяется на все регионы страны.

Проверка действия налоговой льготы

Чтобы узнать, действует ли льготы для инвалидов 1, 2 группы по налогу на землю в конкретном регионе, обращаются в местный Центр предоставления административных услуг или отдел Налоговой службы с запросом на предоставление информации. Также данные проверяются через официальный сайт МФЦ.

На сайте можно сформировать поисковый запрос и получить достоверную информацию. Запрос будет заключать:

• Действие все льгот по региону.
• Категория населения с налоговыми послаблениями.
• Документы, необходимые для подтверждения права использовать льготу.

Таким образом, инвалид существенно экономит время для оформления послабления.

Расчет скидки по налогу

Налог на землю высчитывается из кадастровой стоимости участка. Ставка может составлять от 0 до 1,5% от данной величины. Точный размер налога зависит и от дополнительных факторов. Ставка в 0,3% устанавливается для:

• земли, предназначенной для с/х работ;
• строительства жилого дома, фонда;
• ведения натурального хозяйства;
• ограниченных в свободном пользовании государством РФ.

Во всех остальных случаях используют ставку 1,5%.

В остальных случаях налог на земельный участок составляет 1,5% от кадастровой стоимости участка.

Правила оформления

Для получения скидки по налогу выполняют одно из следующих действий:

• обращаются в налоговую инспекцию;
• отправляют заявление почтой;
• оформляют заявление через ФНС;
• подают заявление через МФЦ.

К заявлению обязательно прикладываются документы, подтверждающие право на пользование льготой. При отправлении почтой делаются копии. В электронном виде отправляются сканкопии. Без подтверждения инвалидности и права на льготу, запрос не будет рассмотрен.

Бланк на заполнение заявления есть на официальном сайте НС или в отделении службы. Обязательно указывается Ф.И.О., паспортные данные, контакты и т. д.

Необходимо указать кем подан запрос: лично инвалидом или законным представителем.

Расчет налога на землю

Чтобы правильно высчитать стоимость участка, учитываются следующие показатели:

1. Кадастровая стоимость.
2. Доля земли.
3. Налоговая ставка по региону.
4. Коэффициент понижения.

Для расчета используется следующая формула:

стоимость земельного участка = кадастровой стоимости х процент налога х доля участка х коэффициент понижения.

Снижение налоговой ставки

Снизить налоговую ставку достаточно сложно, т. к. в расчете используется кадастровая стоимость. Оценщики крайне редко ее понижают. Уменьшить процент можно в ряде случаев:

1. Обжаловать решение оценщика в судебном порядке. Для этого проводится повторная экспертиза и делается заключение. В случае обнаружения ошибки перерасчет осуществляется автоматически, устанавливается новая налоговая норма.
2. Допускается снижение ставки даже при сдаче в аренду земли. Владелец может не оплачивать полную стоимость участка, так как площадь сократится.
3. Использование соцпрограммы в поддержку населения позволяет уменьшить налоговый процент.

Однако обжалование в судебном порядке не гарантирует положительного исхода ситуации. Частые случаи на практике, когда величина налога увеличивается, поскольку повышается кадастровая стоимость земли.

Оплата налога

После получения налогового уведомления его нужно оплатить. Сделать это можно через терминал, банк или онлайн. Сегодня действуют разные сервисы, обеспечивающие банковские операции:

• специальный сервис в интернете;
• сайт налоговой службы;
• онлайн-банк.

Также погасить долг можно на сайте Госуслуг, где потребуется пройти регистрацию и верификацию.

Порядок предоставления послабления

Перед подачей заявления на применение налогового послабления необходимо убедиться в правах на его получение, а также установить, в какой форме он предоставляется. Информация может быть подана:

• Сотрудниками администрации той местности, где проживает инвалид.
• Работниками ИНФС, за которыми закреплен земельный участок согласно территориальному распределению.

После того, как указанные нюансы определены действует следующий порядок оформления льготы:

1. Составляется заявление. В верхнем углу указывается госструктура, которой направляется обращение, основание для назначения налогового послабления.
2. К заявлению прилагаются все документы, необходимые для проведения перерасчета и назначения льготного налога.

Правильная подготовка материалов исключит возврат заявления для исправления ошибок, тем самым сэкономит время на уплату налога.

Подготовка документов

Обязательное требование для получения скидки по налогу – подготовка подтверждающих документов. Заявитель должен предоставить:

1. Копию документов, удостоверяющих личность. Если подается запрос лично, то при себе необходимо иметь оригиналы.
2. Кадастровый номер на участок. Для этого делается выписка из ЕГРП или берутся копии кадастрового паспорта. Материалы должны содержать информацию о стоимости земельного участка, его площади и прочих факторах, влияющих на цену.
3. Подтверждение права собственности на землю. Сюда относятся все документы, подтверждающие права владения территорией: дарение, договор купли и т. д.
4. Справку, подтверждающая инвалидность. Это заключение МСЭ с указанием присвоенной группы.
5. Если заявление в налоговую подано доверенным лицом, то прилагается копия и оригинал доверенности.

В ряде случаев требуются дополнительные сведения. Точный перечень рекомендуется уточнить в ФНС РФ. Обращаются в то отделение, которое закреплено за инвалидом по уплате налога.

Ожидание решения

По стандартной схеме срок рассмотрения заявления составляет до 30 рабочих дней. После того гражданин получает официальный ответ – одобрение или отказ в выдаче льготы. При отрицательном результате указывается основание отказа.

Реализация права на льготу

При получении подтверждения на использование льготы инвалиду придет уведомление с установленной суммой уплаты земельного налога. Расчет производится с учетом предоставленной скидки или налог полностью отменяется. В квитанции указываются реквизиты для переведения средств.

Следует проводить проверку расчета налоговой ставки. Не исключены случаи, когда квитанция об уплате отправлена раньше, чем рассмотрен запрос на предоставление льготы.

Таким образом, инвалидам предоставляется скидка по уплате земельного налога. В каждом регионе действуют индивидуальные правила назначения, размер компенсации в соответствии с действующим законодательством. Льгота предоставляется на региональном и федеральном уровнях. Порядок оформления стандартный и не занимает много времени.