Содержание статьи
Военнослужащие выходят на заслуженный отдых раньше остальных граждан. Согласно закону, после отработки 20 лет в ведомственных структурах или после 10 лет в случае достижения 45 лет. После выхода на пенсию они имеют право на налоговые льготы военным по налогу на землю, имущество, транспорт и доходы. Рассмотрим подробнее, какие существуют имущественные льготы для военнослужащих. А также как их получить.
Кто считается военным пенсионером
Отдельным категориям граждан назначается государственная выплата по выслуге лет, к ним относятся работники:
- воинских вооруженных формирований;
- подразделений МВД, ОВД, ФСБ;
- полицейских отделов;
- Службы противопожарной безопасности;
- структуры по исполнению наказаний — ФСИН;
- органов по контролю за оборотом наркотиков;
- Российской гвардии.
Служба должна производится на одной из следующих должностей:
- офицеры, например, полковники;
- начальники и руководители;
- прапорщик;
- мичман.
Если речь идет о военных формированиях, то обычные служащие армии могут быть в том числе и на контрактной основе.
Пенсия у сотрудников военных и силовых структур назначается за выслугу лет. Выплаты начисляются при соблюдении следующих условий:
- отработан минимальный стаж в органах не менее 20 лет;
- достигнут средний возраст 45 лет, отработан общий стаж не менее 25 лет, отработан стаж в органах не менее 12 лет и 5 месяцев, проводится отставка.
В ежемесячный денежный доход служащего для расчета размера пенсионного обеспечения включаются следующие поступления:
- оклад;
- надбавки, например, за ветерана или звание;
- выплаты на медицинскую помощь;
- премии и другие поощрительные отчисления.
К получившейся величине применяются различные повышающие и понижающие коэффициенты. В дополнении могут применяться районные коэффициенты в зависимости от места жительства. Они устанавливаются властями субъектов по своему усмотрению и на основе возможностей бюджета. При учете дополнительных лет сверх нормативного стажа действует правило, что размер пенсии не должен стать выше 85% от оклада.
Узнать точное значение выплаты можно с помощью размещенных в сети онлайн-калькуляторов.
Помимо этого, на государственную выплату имеют право чернобыльцы и ликвидаторы чернобыльской катастрофы.
Есть ли налоговые льготы
Выделяют следующие виды налогов, которые обязаны уплачивать физические лица:
- транспортный;
- земельный;
- имущественный;
- подоходный.
Рассмотрим подробнее, платят ли налоги военные пенсионеры.
На авто
Льготы по транспортному налогу предусмотрены не для отдельных категорий граждан, как в случае с имущественными и земельными сборами, а по установленным видам транспорта.
Транспортный налог введен на территории всей страны и обязателен для уплаты как физическими, так и юридическими лицами, которые имеют в собственности транспортные средства.
Транспортное средство должно быть в обязательном порядке зарегистрировано в государственной автомобильной инспекции. Регистрировать нужно:
- авто;
- мотоциклы;
- яхты;
- гидроциклы;
- катера;
- снегоходы;
- самолеты;
- вертолеты;
- лодки с мощностью более 5 л.с.;
- теплоходы.
Расчет налога происходит по формуле:
Сумма = ставка * база * (время владения / 12) * увеличивающий коэффициент в процентах
База налога — мощность транспортного средства в лошадиных силах, исключением является:
- транспорт с реактивным двигателем (база по ним рассчитывается в килограммах тяги);
- буксируемые суда (база по ним рассчитывается в тоннах вместимости);
- водные и воздушные суда без двигателей (база по ним рассчитывается в штуках).
Ставка зависит от региона, где зарегистрирован транспорт, но не может превышать установленных на федеральном уровне значений.
Ставки налога на федеральном уровне устанавливаются в следующих размерах:
| Объем двигателя, л.с. | Налоговая ставка, рублей за л.с. |
| Машины | |
| до 100 | 2,5 |
| 101–150 | 3,5 |
| 151–200 | 5 |
| 201–250 | 7,5 |
| больше 250 | 15 |
| Мотоциклы | |
| до 20 | 1 |
| 21–35 | 2 |
| больше 35 | 5 |
| Автобусы | |
| до 200 | 5 |
| больше 200 | 10 |
| Грузовые автомобили | |
| до 100 | 2,5 |
| 101–150 | 4 |
| 151–200 | 5 |
| 201–250 | 6,5 |
| больше 250 | 8,5 |
| Снегоходы | |
| До 50 | 2,5 |
| Больше 50 | 5 |
| Катера | |
| До 100 | 10 |
| Больше 100 | 20 |
| Яхты | |
| До 100 | 20 |
| Больше 100 | 40 |
| Гидроциклы | |
| До 100 | 25 |
| Больше 100 | 50 |
| Самолеты | |
| Для всех | 25 |
Эти ставки выступают минимальными рекомендуемыми значениями для регионов. Власти субъектов РФ увеличивают их по своему усмотрению и по стране наблюдается большой разброс в значении уплачиваемого транспортного налога.
Период владения — время с момента регистрации транспорта до снятия с учета в рамках одного года, не может быть больше 12.
Увеличивающие коэффициенты — после внесения изменений в 2018 году следующие, если стоимость машины:
- 3–5 000 000 р. и возраст меньше трех лет — 1,1;
- 5–10 000 000 р. и возраст меньше пяти лет — 2;
- 10–15 000 000 р. и возраст меньше 10 лет — 3;
- 15 000 000 рублей и больше и возраст меньше 20 лет — 3.
Стоимость автомобиля определяется Министерством промышленности и торговли по каждой конкретной модели на основе средних рыночных значений. Списки марок транспортных средств (далее — ТС), по которым будут начислять повышенные коэффициенты публикуется ежегодно на официальном сайте.
На федеральном уровне транспортные налоги для военных пенсионеров не выплачиваются, если они являются:
- владельцем лодки до 5 л.с.;
- инвалидами-владельцами автомобиля до 100 л.с., приобретенного через органы социальной защиты населения специально для лиц с инвалидностью;
- владельцами автомобиля в угоне и он находится в розыске;
- владельцами грузовиков свыше 12 тонн, которые зарегистрированы в системе «Платон».
Региональные власти имеют право разнообразить эти льготы.
На землю
По земельному налогу для военных пенсионеров предусмотрены льготы в виде освобождения от уплаты сбора за землю площадью 600 кв.м.
Земельный налог установлен на территории всей страны и выплачивается всеми собственниками участков, а также их владельцами на праве бессрочного пользования и постоянного наследуемого владения, в том числе юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
Исключением является земля, которая является общим имуществом многоквартирного дома, а также участки под объектами культурного наследия, заповедниками, археологическими раскопками, музеями.
Сумма к уплате вычисляется по следующей формуле:
Выплата = ставка * база * повышающие коэффициенты
На федеральном уровне устанавливаются минимальные ставки и льготы военным пенсионерам по земельному налогу по такому сбору. Решение об окончательных значениях принимается местными властями. Они же определяют перечень льготников и налоговые вычеты для отдельных категорий.
На общегосударственном уровне установлены следующие значения ставок:
- 0,3% для:
- кооператива сельского хозяйства;
- участков с объектами ЖКУ;
- земли с назначением для личного подсобного хозяйства;
- разведения животных;
- дачного и огородного хозяйства;
- земли силовых структур.
- 1,5% для остальных участков.
Базой для налогообложения выступает кадастровая стоимость земельного участка, которая указывается в ЕГРН и пересматривается на ежегодной основе.
В налоговом кодексе предусмотрены следующие повышающие коэффициенты (таблица).
| Коэффициент | Условия назначения |
| 2 | Если земля куплена для ИЖС, но дом еще не построен, действует в течение трех лет с момента покупки или до момента ввода дома в эксплуатацию. |
| 4 | Если земля куплена для ИЖС, но дом не достроен в течение трех лет, действует до 10 лет или до момента ввода дома в эксплуатацию. |
| 2 | Если земля куплена для ИЖС, но дом не построен в течение более 10 лет, действует до момента ввода дома в эксплуатацию. |
При расчете также действуют условия:
- у земли несколько собственников, то налог разделяется пропорционально доле владения;
- земля приобретена в течение налогового периода, то сумма налога уменьшается пропорционально тем месяцам, когда собственность еще не была оформлена.
Льготы по налогу на землю военному пенсионеру могут быть увеличены по решению региональных властей и в зависимости от возможностей бюджета.
На имущество
Налог на квартиру для военных пенсионеров не оплачивается в отношении жилищного объекта каждого вида, а именно:
- квартиры;
- дома;
- доли в квартире;
- гаража;
- места для автомобиля;
- объекта незавершенного строительства;
- постройки и строения, оформленных как нежилые объекты в соответствующем порядке.
Льготы на налог на имущество для инвалидов III группы, которые не относятся к лицам, получившим инвалидность в детстве, не предусмотрены.
Они оплачивают налоговые обязательства в стандартном порядке по следующей формуле:
Выплата = ставка * база
Ставки устанавливаются местными властями, но не могут быть меньше регламентированных в налоговом законодательстве:
- 0,1% для:
- жилья;
- объекта незавершенного строительства;
- гаража;
- места для автомобиля;
- хозпостройки площадью до 50 кв.м.;
- 1% для недвижимости, у которой кадастровая стоимость больше 300 000 000 р.;
- 0,5% для остальных объектов.
Налоговая база равна кадастровой стоимости, указанной в ЕГРН. Она подлежит пересмотру ежегодно в установленном порядке.
Льготы по недвижимости для военных пенсионеров выражаются также в том, что они могут получить вычет по этому налогу:
| Вычет | Условия предоставления |
| Из базы вычитается стоимость 20 кв.м. | Для квартир и частей дома |
| Из базы вычитается стоимость 10 кв.м | Для частей квартир |
| Из базы вычитается стоимость 50 кв.м | Для жилых домов |
| Из базы вычитается 1 000 0000 рублей. | Для комплекса построек, одна из которых — жилой дом |
Кроме того освобождается от налогообложения помещение, переоборудованное в творческое пространство — мастерскую, художественную галерею, музей, библиотеку и т. д., а также хозяйственные постройки, расположенные на земле с назначением для ИЖС, личного подсобного хозяйства, в рамках дачного или огородного кооператива, если их площадь не больше 50 кв.м.
На доходы
Военные пенсионеры имеют право на освобождение всех поступлений от государства от НДФЛ. К таким поступлениям относятся:
- пенсия;
- ежемесячные денежные выплаты;
- компенсация за отказ от части набора социальных услуг и др.
В случае официального трудоустройства или ведения предпринимательской деятельности, военный пенсионер обязан уплачивать налог с доходов/зарплаты в стандартном порядке. При этом сохраняется право на вычет в случае приобретения недвижимости, оплаты лечения или обучения, наличия детей и т. д.
Как оплатить
ФНС вычисляет налог самостоятельно и направляет уведомление гражданину не позже 1 ноября следующего года. Данные для расчета берутся по межведомственному взаимодействию.
Уведомления могут быть направлены:
- в личный кабинет налогоплательщика, если он есть;
- почтовым отправлением.
Если сумма к уплате меньше 100 рублей, то уведомление на подлежит отправлению. При неполучении письма, гражданин должен сам обратиться в ФНС лично, по горячей линии, через личный кабинет, через кнопку «Обратиться в ФНС» на официальном сайте.
Таким образом, освобождения от сбора за транспорт бывшие военные могут получить только, если имеют в собственности отдельные виды ТС или являются инвалидами. По налогу на землю они освобождаются от оплаты сбора за 6 соток земли, а по налогу на имущество — от оплаты за один объект каждого вида. Кроме того, сбор не взимается с пенсий и других доходов, поступивших от государства. Для оформления льготы необходимо явиться в ФНС лично или направить запрос через индивидуальный кабинет, портал Госуслуг, МФЦ. К запросу приложить заявление, удостоверение личности, документы, подтверждающие собственность в случае с имущественными налогами, удостоверение военного пенсионера или справку о назначении пенсии. На проверку документации дается 60 рабочих дней. Сделать это необходимо до 1 ноября текущего года — момента направления уведомлений.
