Содержание статьи
Страховые взносы в Пенсионный фонд должны регулярно выплачиваться работодателями. Они рассчитываются из официальной заработной платы и за счет них формируется будущая пенсия. Страховыми выплатами работающих граждан выплачивают пенсии сегодняшним пенсионерам.
Кто платит взносы в Пенсионный фонд
Отчисления в Пенсионный фонд за работников производят все работодатели без исключения. При этом это может быть как юридическое, так и физическое лицо. Другими словами, любой работодатель, который заключил с гражданином трудовой договор отчисляет за него взносы в ПФР.
Кроме того, обязательные пенсионные отчисления необходимо оплачивать и самостоятельно занятым гражданам.
К ним относятся:
— индивидуальные предприниматели;
— нотариусы;
— адвокаты и т. д.
В случае когда гражданин имеет несколько официальных источников дохода, обязательное пенсионное страхование (далее — ОПС начисляется и уплачивается по каждому основанию.
Размер ОПС
Согласно ФЗ №167 от 15.12.2001 года ставка пенсионных сборов составляет 22% от официальной зарплаты сотрудника. Эти проценты отчисляются в Пенсионный фонд с общей заработанной суммы ежемесячно, если она не превышает установленного законодательством лимита. В случае если доход превышает предельную величину начисляют дополнительный процент. Дополнительная ставка для расчета сверх максимального размера заработной платы составляет 10%.
Размер предельной величины каждый год пересчитывается Правительством РФ. В 2019 году облагаемая база составляет 1 150 000 рублей.
Как распределяются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Отчисления в ПФР за сотрудников идут на формирование страховой части пенсии. Закон действует с 2014 года после «заморозки» накоплений, когда были отменены отчисления, которые делал работодатель на накопительную часть пенсии.
До 2014 года в России существовала распределительно-накопительная система. Будущую пенсию сотрудников рассчитывали из фиксированной, страховой, а также накопительной части.
Это значение варьируется исходя из разных факторов:
- возраста пенсионера (есть надбавки гражданам, старше 80 лет);
- региона проживания (в субъекте может быть установлен свой прожиточный минимум);
- наличия и количества иждивенцев;
- состояния здоровья (наличие группы инвалидности, а также тяжелых заболеваний — повод для получения дотации).
Но не более максимального значения 24 003,85 рубля.
Страховая часть формируется из тех выплат, которые ежемесячно отчисляет работодатель. Их размер напрямую зависит от стажа. Соответственно чем он больше, тем выше будет размер пенсионных выплат.
До конца 2021 года накопительная часть формироваться не будет.
Ее можно увеличивать только по собственной инициативе. Например:
- при участии в программе добровольного финансирования можно вносить в НПФ (негосударственный пенсионный фонд) личные средства;
- при решении использовать материнский капитал для формирования накопительной пенсии матери.
Сегодня получается что страховая часть пенсии формируется в обязательном порядке для всех граждан, накопительную же часть гражданин формирует на свое усмотрение.
В случае если гражданин по каким-то причинам не доживет до назначения пенсионных выплат, накопительную часть пенсии можно передать в наследство родственникам либо другим лицам, указанным в завещании.
Страховые выплаты на ОПС в 2019 году
Сегодня распределение пенсионных начислений происходит следующим образом: из 22%, отчисляемых работодателем, 16% формируют индивидуальную пенсию, остальные 6% составляют солидарную часть. Что это значит?
Из выплат на солидарную часть производят выплаты тем, кто на сегодня является пенсионером. Из солидарной части выплачивают фиксированную пенсию, которая равна прожиточному минимуму в целом по стране.
Остальные 16% формируют страховую часть пенсии гражданина.
Страховые взносы на страховую часть пенсии переводятся в баллы. При наступлении пенсионного возраста, накопленные баллы переводят в рубли и назначают выплаты. Чтобы рассчитать страховую часть пенсии, количество баллов умножают на стоимость одного балла.
Пониженные страховые выплаты
Плательщики страховых выплат могут использовать пониженную ставку. Получить возможность на ее снижение могут следующие категории:
- организации или предприниматели, разрабатывающие и внедряющие информационные технологии;
- применяющие УСН, занимающиеся производством пищевых продуктов, минеральной воды, текстиля, изделий из кожи и т. д.;
- организации или ИП на ЕНВД, например, аптеки;
- фонды благотворительности;
- индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, занимающиеся деятельностью, которая обозначена в патенте и т. д.
С полным списком плательщиков, имеющих это право можно ознакомиться в статье №427 НК.
Увеличенные тарифы на страховые выплаты
Для предприятий, имеющих опасные и вредные рабочие места, с 2013 года введен дополнительный тариф на ОПС. Организация выплачивает повышенный коэффициент, без вычета уплаченных сумм из зарплаты.
Чтобы выявить опасность или вредность на рабочих местах, проводится оценка условий труда. По результатам определяется размер страховых отчислений.
Существуют 4 степени оценки:
- оптимальная —0%;
- допустимая — 0%;
- вредная (от 2% до 7%);
- опасная — 8%.
В зависимости от этой степени будет введен тариф для предприятия.
Для компаний с общей системой применяется ставка 22% + 10%, если доход более предельной величины. ИП, а также для организации на УСН расчет начислений на ОПС составляет 20% от заработка. Также на 20% могут рассчитывать ИП, использующие патент. Предприятия с опасными или вредными условиями труда платят за сотрудников 22% + дополнительную ставку.
Суммы не подлежащие обложению
Денежные средства, не подлежащие обложению:
- социальная дотация (по безработице, страховые выплаты, пособия, связанные с материнством);
- компенсационные средства (за увольнение, полученную травму, увечье и т. д.);
- командировочные;
- единовременная материальная помощь и т. д.
Полный список сумм, не подлежащих взносам указан в ст. №422 НК.
Взносы ОПС за себя
Существует фиксированный платеж страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, который в обязательном порядке необходимо отчислять в бюджет. В 2019 году фиксированная сумма взносов на ОПС составляет 29 354 рубля.
Выплачивать необходимо поквартально, независимо от того получает предприниматель доходы или нет. Страховые взносы уплачивают регулярно и в установленный срок пока ИП зарегистрирован в реестре.
Эта сумма выплачивается предпринимателем, если его доход не превышает 300 000 рублей в год.
При доходах более 300 000 рублей в год к установленной сумме прибавляется 1%.
Страховые взносы нужно уплачивать не позднее 31 декабря. Можно выплачивать как авансовыми платежами, так и одной суммой в конце года. Если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей, то дополнительный 1% отчисляется поквартально.
Порядок и сроки начисления страховых выплат
Начислением и уплатой пенсионных взносов занимается бухгалтерия предприятия.
Периоды сдачи отчетности по ОПС остались неизменными. За расчетный период принят календарный год, отчетные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев.
Перечисляются суммы с указанным КБК (код бюджетной квалификации). Далее ПФР занимается распределением поступивших денежных средств между страховой и солидарной частью.
Перечисление взносов необходимо осуществлять ежемесячно. Оплачивать взносы ОПС рекомендовано до 15 числа каждого месяца за прошлый.
Если дата уплаты приходится на выходной день, срок переносят на первый рабочий день.
Пропуск платежа грозит работодателю штрафом и пеней.
Дабы избежать начисления штрафов и пени необходимо сверять информацию о начислениях и оплате взносов с данными Пенсионного фонда.
Как работнику узнать сумму страховых выплат
Ранее Пенсионный фонд рассылал письма по адресу регистрации, где указывалась сумма пенсионных накоплений. На сегодняшний день ПФР рассылкой писем не занимается и узнать, перечисляются ли страховые взносы и в каком размере можно лично обратившись в фонд либо через интернет.
При личном обращении сотрудник фонда предоставит справку о состоянии счета. Для этого необходимо предъявить паспорт и СНИЛС. Данные по страховым выплатам может получить доверенное лицо, в случае, если на это есть законное основание (доверенность заверенная нотариусом).
Также справку можно заказать на сайте ПФР либо через портал Госуслуг.
Узнать состояние страховых начислений не составляет труда. Данные выдаются в день обращения.
