Налог на автомобиль для пенсионеров

Сбор за транспорт с пенсионеров взимается на условиях, которые устанавливаются нормативно-правовыми актами региона.

Это происходит из-за того, что налог является региональным, поэтому основные положения регламентируются на общегосударственном уровне, например, сроки и порядок оплаты, правила расчета, а окончательные значения и льготы — на уровне районов, областей и других субъектов Российской Федерации.

Поэтому точно сказать, существуют ли льготы для пожилых людей по транспортному налогу, можно, только когда известно место регистрации автотранспортного средства.

Рассмотрим подробнее общий порядок уплаты этого имущественного налога и особенности его начисления в некоторых городах, областях и республиках России.

За что платят транспортный налог

Прежде чем задавать вопрос, существуют ли налоговые льготы пенсионерам на транспортный налог, нужно знать об особенностях расчета и уплаты этого вида налога.

Транспортный налог действует на территории всей России и его обязаны уплачивать все собственники транспортных средств, которые зарегистрированы соответствующим образом в государственной автомобильной инспекции.

К регистрируемому транспорту относятся:

• легковые авто свыше 100 л.с., кроме оборудованных для инвалидов;
• мотоциклы;
• автобусы;
• катера;
• снегоходы;
• самолеты, кроме аварийно-медицинских, грузовых и для перевозок пассажиров, в том числе междугородних;
• яхты;
• гидроциклы;
• вертолеты, кроме аварийно-медицинских, грузовых и для перевозок пассажиров, в том числе междугородних;
• моторные лодки с двигателем больше 5 л.с.;
• теплоходы, кроме промысловых, платформ, буровых установок, грузовых и для перевозок пассажиров, в том числе междугородних.

Наибольшую долю в общем объеме транспортных сборов занимает плата, взимаемая за пользование легковыми автомобилями.

Многие ошибочно думают, что некоторые машины не подлежат налогообложению.

Однако, это не так, единственным исключением является транспорт, приобретенный и оборудованный специально для человека с инвалидностью с мощностью меньше 100 лошадиных сил (далее: л.с.). В этом случае покупка должна быть произведена через органы социальной защиты населения.

Сельхозпроизводители тоже освобождаются от уплаты налога за тракторы, комбайны и другую специализированную технику, так же, как и военные ведомства и министерства.

Как рассчитать транспортный налог

ГАИ после окончания года направляет в ФНС сведения о владельцах транспорта, их характеристиках и периоде владения, налоговики на основе этих данных определяют сумму к уплате по следующей формуле:

Налог = ставка * база * (период владения / 12) * добавочный коэффициент

Транспортный налог является региональным, поэтому каждая область, край, республика и т. д. в составе Российской Федерации определяет самостоятельно окончательную ставку налога. Однако в общем Кодексе устанавливаются следующие значения.

Если у транспортного средства есть двигатель, то его мощность измеряется в лошадиных силах.

Мощность, л. с.	Ставка, рублей за л. с.
Автомобили
до 100	2,5
101–150	3,5
151–200	5
201–250	7,5
более 250	15
Мототехника
до 20	1
21–35	2
более 35	5
Автобусы
до 200	5
более 200	10
Грузовики
до 100	2,5
101–150	4
151–200	5
201–250	6,5
более 250	8,5
Снегоходы
До 50	2,5
Более 50	5
Катера
До 100	10
Более 100	20
Яхты
До 100	20
Более 100	40
Гидроциклы
До 100	25
Более 100	50
Самолеты
Любая	25

Если двигатель реактивный, то для расчета налога определяется его тяга. Ставка вне зависимости от транспортного средства составляет 25 рублей за каждый килограмм.

При установлении ставки, для местных властей есть свои ограничения. Им нельзя уменьшать или увеличивать ее больше, чем в 10 раз, но можно устанавливать разные ставки для более старых и более новых автомобилей, экологичных и не экологичных.

Число месяцев владения ТС определяется за очередной календарный год и не может быть больше 12.

Повышающий коэффициент зависит от стоимости автомобиля и количества лет, которое он находится в эксплуатации.

В 2018 году внесены изменения в Налоговый кодекс, теперь коэффициенты устанавливаются только для:

• автомобилей от 3 до 5 млн рублей младше 3 лет – 1,1;
• автомобилей от 5 до 10 млн рублей младше 5 лет – 2;
• автомобилей от 10 до 15 млн рублей младше 10 лет – 3;
• автомобилей более 15 млн рублей младше 20 лет – 3.

При этом стоимость определяется ежегодно Минпромторгом на основании среднерыночной оценки.

Региональные коэффициенты

Как отмечалось выше, каждый регион самостоятельно определяет ставку налога на транспорт. Поэтому по стране наблюдается большой разброс значений.

Мощность, л. с.	Максимальная и минимальная ставка
до 100	От 0 (Оренбургская область, Ненецкий АО) до 25 (Татарстан, Марий Эл, Вологодская, Воронежская области, Пермский край)
101–150	От 7 (Чукотский край, Севастополь, Крым, Ингушетия) до 35 (Москва, Санкт-Петербург, Орловская, Вологодская, Воронежская, Ленинградская области, Башкирия)
151–200	От 10 (чукотский автономный округ, Ингушетия) до 50 (Чувашия, Тульская, Тамбовская, Саратовская области, Санкт-Петербург и др.)
201–250	От 15 (чукотский автономный округ) до 75 (Амурская, Архангельская, Белгородская области, Удмуртия, Башкирия, Карелия и др.)
более 250	От 36 (Магаданская область) до 150 (Владимирская, Волгоградская, Вологодская области, Калмыкия, Карелия, Коми и др.)

Ежегодно эти ставки пересматриваются и зависят от ситуации в регионе, доходов, расходов и профицита/дефицита бюджетов регионов.

Узнать все действующие ставки можно в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

Как оплатить налог

Оплата транспортного налога происходит не позднее 1 декабря за предыдущий год.

Налоговая исчисляет сумму и направляет заказное письмо с уведомлением по адресу регистрации владельца, или, если он зарегистрирован в личном кабинете Налоговой службы, то вся информация отражается там и почтовое уведомление не отправляется.

При этом если сумма менее 100 рублей, то письмо направлено не будет.

Как правило, информация направляется одновременно по нескольким налогам – земельному, транспортному и налогу на имущество физических лиц.

Если уведомление не получено, то гражданин может самостоятельно обратиться в ФНС путем личного визита, через индивидуальный кабинет на сайте, через форму «Обратиться в ФНС России».

Любое из уведомлений будет содержать реквизиты для оплаты. Оплатить можно как наличными средствами через банковскую кассу, так и с помощью онлайн-сервисов банка.

Калькулятор для определения суммы к уплате можно найти на сайте ФНС в разделе «Электронные сервисы».

Налог на транспортное средство пенсионерам

Пенсионером в соответствии с действующим законодательством признается лицо, оформившее страховую или социальную пенсию по старости или по выслуге лет и получающее пенсионные выплаты от Пенсионного фонда. Подтверждением статуса является выданное пенсионное удостоверение.

С 2019 года происходит постепенное повышение пенсионного возраста до 2023 года, пока он не достигнет значений 65 лет для мужчин, 60 лет – для женщин.

На федеральном уровне не установлены льготы для пенсионеров на автомобиль, поэтому каждый субъект Российской Федерации принимает решение самостоятельно о введении такого вида льгот.

Однако, есть и регионы, где налог за авто для пенсионеров не отличается от стандартного уровня. Рассмотрим особенности уплаты и порядок начисления в некоторых регионах.

Есть ли налог на машину назначен пенсионерам в Москве

Город Москва входит в число тех регионов, где для пенсионеров льготы по имущественным налогам не предусмотрены, только если они не относятся к одной из следующих категорий, но исключительно для автомобилей с мощностью менее 200 л.с.:

• Герои России и Советского союза;
• инвалиды I, II группы;
• ветераны боевых и военных действий и ВОВ;
• работали в МВД;
• жертвы радиационных и техногенных катастроф.

А также если обычный пенсионер владеет автомобилем до 70 л.с., то он освобождается от уплаты налога. Аналогичная ситуация и в Московской области.

Транспортный налог для пенсионеров в Санкт-Петербурге

В другом городе федерального значения ситуация противоположная. Здесь налог за машину для пенсионеров не взимается в случае, если:

• автомобиль до 150 л.с., если пенсионер Герой труда, РФ или СССР, то до 200 л.с.;
• произведен в России без учета мощности.

При этом льгота предоставляется только на один автомобиль, дополнительно к ней можно освободить от налогообложения лодку до 30 л.с.

В Ленинградской области скидки для пенсионеров значительно меньше, там они могут получить льготу 20% на автомобиль до 100 л.с. и лодку до 40 л.с., 50% за мотоцикл до 50 л.с., если он эксплуатируется более 15 лет, 100%, если являются:

• родителями ребенка-инвалида;
• обладателями званий и наград;
• ликвидаторами последствий ядерных катастроф;
• травмированными и инвалидами в результате боевых действий.

В Санкт-Петербурге и Ленинградской области не подлежат налогообложению машины, выпущенные до 1990 года с мощностью менее 80 л.с. При этом не имеет значения, кто является владельцем – пенсионер или нет.

Может ли пенсионер не платить налог на машину в Казани

Пенсионеры Республики Татарстан могут быть освобождены от уплаты налога только если они:

• подверглись радиации;
• имеют статус «героя» или государственные награды;
• участники ВОВ;
• инвалиды I, II группы, для автомобиля до 100 л.с.

Льгота в любом случае предоставляется только на одно транспортное средство. При определении размера налога не разделяется сельская и городская местность. На территории всей Республики действуют единые правила, требования и ставки.

Транспортный налог в Краснодарском крае и других регионах

Для граждан, постоянно проживающих на территории Краснодарского края установлена льгота для пенсионеров при уплате налога на транспорт в размере 50% по автомобилям до 150 л.с., лодкам до 20 л.с. и мотоциклам до 35 л.с.

Полностью освобождаются от выплаты за транспортные средства указанной мощности, владельцы:

• Герои труда, РФ, СССР;
• участники ядерных катастроф;
• ветераны ВОВ;
• инвалиды I, II группы;
• многодетные и малоимущие семьи.

Например, если у пенсионера есть в собственности машина мощностью 90 л.с., то он налог не платит, если он купит автомобиль с двигателем 150 л.с., то ему нужно будет заплатить не 4 215 рублей, как обычным гражданам, а 2 635 рублей (4 215 – 1 580). Из них 1 580 рублей –эта сумма налога для автомобиля мощностью 100 л.с.

Аналогичный порядок расчета и в Красноярском крае.

В Новосибирске налоговые льготы пенсионерам по транспортному налогу предусмотрены в размере:

• 100% для лодок до 40 л.с.;
• 20% для автомобилей до 150 л.с.;
• 20% на грузовики до 150 л.с.

А в Воронежской области пенсионеры не имеют льгот. Определить, есть ли льготы в регионе проживания можно, выбрав на сайте ФНС в разделе «Электронные сервисы» «Калькулятор по транспортному налогу для ФЛ».

В этом разделе появится возможность установить регион регистрации транспортного средства, после этого в разделе «Имеете ли вы льготы», можно посмотреть все категории граждан, которые могут на них претендовать.

Как оформить льготу

Налоговые органы могут сами определить принадлежность человека к льготной категории по уплате транспортного налога, например, с помощью запроса информации из Пенсионного фонда. Однако, в большинстве случаев это влечет ошибки в расчетах.

Поэтому гражданину лучше самостоятельно направить заявление в ФНС о применении льготы по транспортному налогу.

Это можно сделать:

• в Налоговой инспекции по месту регистрации транспортного средства;
• в личном кабинете на сайте налоговой или портале Госуслуг;
• направив заказное письмо по почте;
• через многофункциональный центр.

В заявлении указывается следующая информация:

• Ф. И. О.;
• дата рождения;
• паспортные данные;
• контактная информация;
• вид транспорта;
• марка и модель;
• регистрационный номер;
• год выпуска;
• срок предоставления льготы;
• сведения о документе, подтверждающем право на льготу (в этом случае это будет пенсионное удостоверение, нужно будет указать его номер, дату выдачи, орган, осуществивший выдачу, срок действия, серию и номер);
• на всех страницах ставится дата и подпись.

Образец и правила заполнения заявления есть на сайте ФНС в разделе «Физическим лицам», «Транспортный налог», блок «Льготы».

Дополнительно к заявлению потребуется приложить копию пенсионного удостоверения. Пакет документов регистрируется в соответствующем порядке и передается на рассмотрение уполномоченным сотрудникам.

Если есть ошибки в заполнении или отсутствуют основания для применения льготы, об этом должно быть сообщено пенсионеру не позднее пяти рабочих дней с момента регистрации обращения.

Если все в порядке, то заявление рассматривается в течение 30 календарных дней. После этого выносится решение и гражданину направляется ответ.

При подаче заявления через сотрудника налоговой службы следует попросить его поставить отметку о приеме документов на дополнительном экземпляре, при направлении по почте до момента учета льготы нужно сохранить выписку о почтовом отправлении.

Что делать, если не знал про льготу

Зачастую возникают ситуации, когда пенсионеру в соответствии с региональными нормативными актами были положены льготы по транспортному налогу, а он об этом не знал и делал ежегодные платежи в обычном порядке.

Для этого, помимо заявления на применение льготы, в ФНС нужно подать второе заявление на возврат суммы за каждый год отдельно. То есть, если возврат осуществляется за 3 года, заявлений должно быть 4 штуки.

В документе на возврат указывается следующая информация:

• Ф. И. О.
• излишне выплаченная сумма;
• налоговый период;
• сведения о счете в банке, на который должен осуществляться возврат – наименование банка, номер счета, получатель;
• паспортные данные получателя;
• адрес регистрации.

Владельцем счета должен быть пенсионер – владелец транспортного средства, который все это время оплачивал транспортный налог.

Возврат должен быть произведен не позднее месяца с момента принятия заявления на рассмотрение. Три месяца дается на проведение проверки.

Кроме того, есть возможность зачесть эту сумму в счет будущих налогов или существующих долгов.

Кроме:

• земельного налога;
• налога на прибыль;
• налога на имущества физических лиц и т. д.

Транспортный налог можно зачесть только в счет другого регионального налога, к которому относится налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес.

Выбор в таком случае у пенсионера небольшой, поэтому лучше вернуть деньги из бюджета.

Что делать, если не приходят налоги

Пенсионер имеет в собственности транспортное средство, но ему не присылают уведомления налоговые органы.

Это может происходить по одной из следующих причин:

• сумма налога менее 100 рублей;
• пенсионер имеет льготу, полностью освобождающую его от уплаты;
• уведомление приходит в личный кабинет на сайте ФНС;
• нет сведений о регистрации или имеются ошибки в данных налогоплательщика.

В первых двух случаях волноваться и дополнительно обращаться в Налоговую не нужно. Уведомление в личный кабинет могут приходить только тем, кто там зарегистрирован. Но также доступ к нему имеют и те, у кого есть учетная запись на портале Госуслуг.

Ведь он в соответствии с действующим законодательством обязан уведомить налоговую о наличии у него имущества, которое подлежит налогообложению.

Сообщение должно быть направлено вместе с копией свидетельства о регистрации транспортного средства.

Оно передается через:

• лично, через любую инспекцию;
• Почту России заказным письмом с уведомлением;
• личный кабинет.

Это важно сделать как можно быстрее поскольку за нарушение Закона гражданину может предъявляться штраф в размере 20% от суммы, подлежащей уплате.

Транспортный налог для пенсионеров в случае угона автомобиля

Как оплачивать налог на автомобиль, если его угнали? Порядок действий ничем не отличается от стандартного. В случае если гражданин никаких действий в ФНС или ГИБДД не производил, то он не освобождается от ежегодного перечисления средств в бюджет.

Если поиски автомобиля не увенчались успехом, то пенсионер может обратиться в Налоговую службу и представить справку об угоне из полиции. Ее требуется ежегодно обновлять.

В ней содержится информация о:

• месте совершения противоправного действия;
• времени сообщения в полицию;
• данных владельца автомобиля;
• сведений о розыскных мероприятиях.

Справка должна быть передана лично или по почте, а также через личный кабинет.

Можно пойти другим путем и снять транспортное средство с регистрации в связи с угоном. Но сделать это можно будет только после закрытия уголовного дела, а это может длиться годами.

Для этого в ГАИ представляется комплект документов, куда входит:

• паспорт;
• ПТС;
• заявление;
• справки из полиции о прекращении дела.

Заявление на снятие с регистрации может подаваться как в бумажном, так и в электронном виде через портал Госуслуг.

Когда автомобиль найден и его вернули владельцу, то пенсионер должен сообщить в ФНС об этом или возобновить регистрацию транспортного средства.

В таком случае транспортный налог не будет начисляться только за период, когда автомобиль находился в угоне.

Налог на доходы физических лиц с пенсионера при продаже автомобиля

Если пенсионер продает автомобиль или любое другое зарегистрированное транспортное средство, которое было у него в собственности менее трех лет, то он обязан заплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от суммы продажи.

Но обязанность такой уплаты возникает в том случае, если автомобиль был продан дороже, чем куплен. Например, пенсионер в 2017 году приобрел машину за 1 000 000 рублей, а в 2018 году продал за 900 000 рублей. Платить налог в размере 117 000 рублей (900000 * 13%) он не должен.

Однако если продажа по договору была за 1 100 000 рублей, то потребуется перечислить в бюджет 143 000 рублей. Существуют варианты законно снизить эту сумму. Для этого применяется налоговый вычет или при расчете можно учесть величину расходов при их доказательстве.

И также нужно помнить, что вычет доступен только тем, кто в течение года был официально трудоустроен или самостоятельно оплачивал налог на доходы физического лица по ставке 13%.

Общий размер таких налогов за год для получения максимального вычета не должен быть меньше 250 000 рублей. Если за год работодателем было перечислено в налоговую, например, 100 000 рублей, то и сумма вычета сократится до этого размера.

Вычет означает, что гражданин может уменьшить на эту сумму налогооблагаемую базу. В нашем примере база равна 1 100 000 рублей.

С применением налоговой льготы, сумма, которая подлежит уплате составит 91 000 рублей ((1100000 – 250000) * 13%) вместо 143 000 рублей. Экономия составит 52 000 рублей.

Если пенсионер не работал, то есть налоговый вычет ему не положен. По своему усмотрению он может заменить его уменьшением налогооблагаемой базы на сумму расходов. В число расходов входит как приобретение автомобиля, так и затраты на его ремонт, тюнинг и т. д.

В нашем примере такое уменьшение составит минимум 1 000 000 рублей, то есть цену покупки. Тогда налог будет 13 000 рублей ((1 100 000 – 1 000 000) * 13%). Разница между применением первого и второго вычета составит 78 000 рублей.

Такой вариант позволяет уменьшить налог до минимального значения. Однако, для его применения, одновременно с декларацией представляется копия договора купли-продажи и других справок и выписок, подтверждающих фактически понесенные расходы.

В обоих случаях нужно передать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган в срок до 30 апреля. За ее непредоставление или нарушение сроков взимается штраф 5% от невыплаченной суммы, но минимум 1 000 рублей. Сам налог должен быть оплачен до 15 июля. За его неуплату штраф значительно выше – до 20% от суммы налога.

Заполнить декларацию можно через сайт налоговой службы в разделе «Электронные сервисы». После заполнения необходимо ее распечатать и подать в ФНС лично, через почту или направить через личный кабинет.

Подавая ее через сайт Госуслуг, нужно поставить электронную цифровую подпись, оформленную в соответствующем порядке.

Декларация, направленная в электронном виде без такой подписи, не считается действительной.

При передаче сотруднику, лучше попросить сделать отметку с датой получения на дополнительном экземпляре. Это позволит избежать проблем и штрафов в случае ее утери.

Таким образом, льготы по транспортному налогу для пенсионеров зависят от места регистрации транспортного средства. Например, в Москве, Новосибирске, Казани специальных льгот не предусмотрено.

Освобождение от уплаты могут получить только отдельные категории пенсионеров, например, участники ВОВ, герои России или Советского Союза, инвалиды (кроме III группы), граждане, участвующие в ликвидации радиационных катастроф.

Другие регионы могут предложить пожилым гражданам более выгодные условия, например, в Санкт-Петербурге, Ярославле, Красноярске.

Там предусмотрены скидки от 25 до 50% от подлежащей уплаты суммы, а также освобождение от налогов для владельцев автомобилей с небольшой мощностью до 100 лошадиных сил.

Порядок действий при угоне машины и при ее продаже для пенсионеров не отличается от обычного порядка во всех регионах.