Как пенсионеру получить вычет за покупку квартиры

Государство предоставляет возможность возврата части уплаченных налогов, если произошла покупка квартиры пенсионером.

Налоговый вычет производится не как при обычном порядке за последующие после приобретения недвижимости периоды, а за три года, предшествующие оформлению в собственность.

Работающий же пенсионер может выбрать стандартный или специальный порядок по своему усмотрению.

Приобретенное жилье освобождается от налога на имущество. Рассмотрим подробнее, как вернуть налог пенсионеру, и что для этого нужно сделать.

Кого можно считать пенсионером

Пенсионерами в трактовке Налогового кодекса (№146-ФЗ от 31.07.1998 г.) считаются:

• граждане, оформившие пенсионные выплаты от ПФ РФ;
• лица старше 60 лет мужчины и 55 лет женщины, которые находятся на полном финансовом обеспечении государства пожизненно.

Ко второй группе для оформления налоговых льгот относят судей в отставке, поскольку только они имеют возможность претендовать на выплату пожизненного содержания от государства в размере 80% от оклада при стаже от 20 лет + 1% за каждый год сверх требуемого стажа.

К первой группе относят пенсионеров, которым выплачивается государственное, страховое или социальное обеспечение по старости, инвалидности, выслуге лет или потере кормильца.

В таблице представлены условия для назначения каждой из них.

Вид обеспечения	По старости	По инвалидности	По потере кормильца
Социальное	Возраст 70 лет для мужчин, 65 лет – для женщин, не отработан или отсутствует установленный страховой стаж в 15 лет	Получение инвалидности работающими гражданами	Смерть кормильца, который никогда не работал, если родители ребенка неизвестны
Страховое	Достигнут возраст 65 лет для мужчин, 60 лет – для женщин, страховой стаж от 15 лет, накоплено минимум 30 баллов	Военным получена травма в ходе прохождения службы, чернобыльцам, блокадникам, участникам ВОВ, космонавтом, которым присвоена степень инвалидности	Смерть работающего кормильца
Государственное	Чернобыльцам и переселенцам после достижения возраста 45–50 лет – женщины, 50– 55 лет – мужчины	Продление инвалидности для инвалидов с детства, получение инвалидности гражданами, которые никогда не работали	Если погибли родители-чернобыльцы, военные, космонавты

Социальная пенсия назначается тем, кто никогда не работал или не отработал установленный стаж для получения страховых выплат. Ее размер имеет фиксированную величину.

Для получения страховых выплат по старости устанавливаются льготные категории, которые имеют право выйти на заслуженный отдых раньше остальных. Среди них:

Категория	Срок назначения пенсии по старости
Работники образования	Отработан педстаж 20 лет + отсрочка 5 лет, накоплено 30 баллов
Работники здравоохранения	Отработан стаж 20 лет в селе, 25 лет в городе + отсрочка 5 лет, накоплено 30 баллов
Работники северных регионов	Отработан стаж 15 лет, общий – 25 лет у мужчин, 20 лет у женщин, достигнут возраст 55 у женщин, 60 у мужчин, накоплено 30 баллов
Работники регионов, прилегающих к северу	Отработан стаж 20 лет, общий – 25 у мужчин, 20 у женщин, достигнут возраст 55 у женщин, 60 у мужчин, накоплено 30 баллов
Мамы трёх	Достигнут возраст 57, стаж – 15 лет, баллы – 30
Мамы четверых детей	Достигнут возраст 56, стаж – 15 лет, баллы – 30
Мамы пятерых	Достигнут возраст 50, стаж – 15 лет, баллы – 30
Творческие деятели	Отработан стаж 15–30 лет в зависимости от группы, баллы – 30, для некоторых категорий – достигнут возраст 55–60 лет
Работники опасных производств	Отработан стаж – 7,5 у женщин, 10 у мужчин, общий – 15 у женщин, 20 у мужчин, достигнут возраст – 45 у женщин, 50 у мужчин, баллы – 30.
Работники вредных производств	Отработан стаж – 10 у женщин, 12,5 – мужчин, общий – 20 у женщин, 25 у мужчин, достигнут возраст – 50 у женщин, 55 у мужчин, баллы – 30.

Государственная пенсия начисляется как процент от социальной выплаты.

Имущественный вычет

Все граждане России имеют право на получение имущественного вычета в следующих случаях:

• на приобретение жилого помещения или доли в нем;
• на приобретение земельного участка;
• на строительство жилого дома;
• на погашение ипотеки;
• на погашение рефинансированной ипотеки.

При этом, в состав расходов, которые принимаются во внимание для определения вычета, включаются:

Расходы на приобретение	Расходы на постройку
Оплата стоимости объекта	Создание проекта
Покупка товаров для проведения ремонтных работ	Покупка материалов для строительства и отделки
Услуги по проведению ремонтных работ	Оплата услуг по постройке и отделке
	Проведение коммуникаций

Приобретение жилья допускается как на вторичном, так и на первичном рынке, а также в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве.

Вычет за строительство или приобретение строящегося жилья возвращается только после ввода дома в эксплуатацию и регистрации его в Росреестре как жилого помещения.

Затраты на ремонт можно включить в расходы только в том случае, если в договоре купли-продажи или участия в долевом строительстве обозначено, что куплен объект незавершенного строительства или жилье без отделки.

Деньги от Налоговой службы нельзя получить, если:

• покупка совершена у близкого родственника: мужа или жены, детей, родителей, братьев, сестер, опекунов, лиц под опекой;
• если есть долги по уплате налога;
• если для софинансирования использовали субсидии от работодателя или государства, в том числе материнский капитал, сертификат молодой семьи и др.

В последнем случае возврат оформить можно, но сумму вычета нужно уменьшить на величину используемого маткапитала или субсидии.

Размер вычета

Сумма вычета составляет:

• 2 000 000 рублей, если оформляется только на покупку или строительство;
• 3 000 000 рублей, если выплачивались проценты по ипотечному кредиту.

Это не означает, что ФНС вернет эту сумму владельцу нового имущества. На этот размер уменьшается налогооблагаемая база при расчете налога на доходы физических лиц.

При этом, во внимание берется, сколько гражданин перечислил доходов в бюджет в рассматриваемом году по ставке 13%.

Если он заплатил меньше 260 000 или 390 000 рублей, то ему возместят максимальную сумму из того, что он перечислил.

Неиспользованные средства перейдут на следующий год. Логика расчета представлена на примере в таблице.

Параметр	2019 год	2020 год	2021 год	2022 год
Год покупки	+	—	—	—
Расходы на покупку без ипотеки, руб.	5 000 000	—	—	—
Оклад, руб.	50 000	55 000	60 000	65 000
Перечислено налогов, руб.	78 000	85 800	93 600	101 400
Положенный вычет, руб.	78 000	85 800	93 600	2 600

Таким образом, гражданин из примера будет получать вычет на протяжении четырех лет до тех пор, пока общая сумма возврата не составит 260 000 рублей. Чем больше налогов перечисляется покупателем в бюджет, тем быстрее он сможет получить возврат.

В случае, если гражданин из примера закончит трудовую деятельность раньше, то начисление вычета будет приостановлено. Если он, например, уйдет с работы и откроет ИП, то для оформления возврата ему нужно выбрать общую систему налогообложения с НДС.

Если им будет выбрана упрощенная система по доходам, то такой налог составляет 6% и получить возврат по нему не получится.

Например, если покупка совершена в 2019 году, то возврат можно сделать с налогов, которые выплачивались им в 2018, 2017 и 2016 годах, если велась трудовая деятельность.

Пенсионные поступления налогом на доходы физлиц не облагаются, поэтому и получить вычет неработающим только при наличии пенсии невозможно.

Налоговый вычет на пенсии можно оформить, если пожилой гражданин платит налоги за следующие доходы:

• сдачу в аренду площади;
• продажу имущества, находящегося в собственности менее трех лет;
• пенсию от работодателя.

В случае, когда жилье оформлено в собственность нескольких граждан, размер вычета каждого из них определяется на основании понесенных затрат.

Например, если квартира оформлена на супругов по ½ доли, а ее стоимость составляет 2 000 000 рублей, то это не значит, что каждый получает вычет по 1 000 000 рублей.

А при оформлении в совместную собственность, супруги могут заключить договор о распределении размера вычета по своему усмотрению. При этом возврат одному человеку не может превышать установленную законом предельную сумму.

Этим правом можно воспользоваться как полностью, так и частично. Во втором случае остаток возможно перенести на последующие года.

Одному человеку можно получить только один возврат за всю жизнь, но по нескольким объектам. При этом сумма не должна превышать установленного предела.

Какую дату считать датой покупки при налоговом вычете с пенсии или зарплаты?

Дата приобретения соответствует числу, когда:

• подписан акт приема-передачи жилья при покупке по договору участия в долевом строительстве;
• зарегистрировано право собственности в остальных случаях.

Порядок оформления

Как получить вычет за покупку квартиры пенсионеру?

Оформить можно:

• обратившись в ФНС лично или через личный кабинет на сайте после окончания года всей суммой на счет в банке;
• обратившись к работодателю в любое время для удержания налога с зарплаты.

Доступ в индивидуальный кабинет открывается при личном визите в ФНС с паспортом. Сотрудник сразу же его создаст и объяснит, как нужно активировать.

Сделать это необходимо в течение месяца после регистрации. В него можно зайти и с помощью подтвержденной учетной записи на портале Госуслуг.

Для подтверждения записи после регистрации необходимо нажать на «Отправить на подтверждение». Идентификация проходит через МФЦ, Почту России, сайт «Тинькофф банка» или «Почта банка» для их клиентов.

При обращении в ФНС предоставляется следующий комплект документов:

Документ	Когда нужен
Декларация 3 НДФЛ	Всегда
Справка 2 НДФЛ	Всегда
Выписка из ЕГРН	Всегда
Заявление	Всегда
Паспорт	Всегда
Договор купли-продажи	При покупке жилья
Акт приемки	При покупке жилья или постройке по ДДУ
Кредитный договор	Если оформлена ипотека
График платежей	Если оформлена ипотека
Справка о выплаченных процентах	Если оформлена ипотека
Документы, подтверждающие расходы – расписки от продавцов, чеки, выписки о перечисленных средствах и др.)	Всегда
Свидетельство о браке	Если оформлена общая собственность супругов
Письменная договоренность о распределении размера вычетов	Если оформлена общая собственность супругов
Пенсионное удостоверение	Для пенсионеров
Реквизиты счета в банке	Всегда

В заявлении указывается следующая информация (образец можно найти на сайте ФНС):

• наименование органа;
• Ф.И.О.;
• ИНН;
• реквизиты паспорта: серия, номер, кем и когда выдан;
• адрес проживания;
• контактные данные;
• год покупки;
• сумма вычета;
• реквизиты работодателя: ИНН, КПП, наименование, юридический адрес;
• список прилагаемых документов;
• дата;
• подпись;
• расшифровка.

Налоговой дается 3 месяца на проведение проверки документов, еще месяц на перевод денег, если ошибок не обнаружено.

Отказать в возврате налога за квартиру пенсионерам могут при следующих обстоятельствах:

• неправильно оформлены документы;
• предоставлены не все документы;
• представитель пенсионера по доверенности не имеет права подавать документы;
• отсутствует право на получение вычета;
• предоставлены ложные сведения;
• за указанные периоды не было перечислений налогов и др.

Возврат подоходного налога для пенсионеров производится на счет в банке, открытый на имя получателя, единовременно.

При обращении к работодателю работающий пенсионер должен предоставить указанные выше документы за исключением декларации и справки, а также уведомление от Налоговой службы о праве на получение вычета.

На выдачу указанного документа у инспекции есть 30 дней. Работодатель сможет производить вычет только с месяца, когда выдано уведомление.

Освобождение от уплаты налогов за квартиру

Кроме налогового вычета при приобретении недвижимости, пенсионеры освобождаются от отчислений по налогу за имущество по одному объекту каждого вида, к которым относятся:

• дом;
• квартира;
• часть квартиры;
• гараж;
• место для машины;
• объект незаконченного строительства;
• другие оформленные здания и строения.

Ограничения для использования льготы, следующие:

• нельзя использовать имущество для предпринимательской деятельности;
• кадастровая стоимость объекта меньше 300 000 000 рублей.

Налог по Налоговому кодексу подлежит уплате до начала декабря следующего года. До 1 ноября ФНС рассылает уведомления с указанием суммы налога в личный кабинет на сайте, если он зарегистрирован, или почтовым письмом.

Для применения льгот необходимо подать заявление до 1 ноября текущего года с приложением копии удостоверения пенсионера.

В заявлении указывается следующая информация:

• Ф.И.О.;
• дата и место рождения;
• паспортные данные;
• номер телефона;
• ИНН;
• код налогового органа;
• при освобождении земельных участков – кадастровый номер;
• при освобождении имущества – вид, кадастровый номер;
• срок предоставления вычета;
• наименование подтверждающего право на вычет документа – пенсионное удостоверение;
• его реквизиты – орган выдачи, дата, серия, номер, период действия.

Подать документы можно в любой налоговый орган по своему усмотрению. Если уведомление не подано, то ФНС самостоятельно принимает решение, на какой объект предоставить льготу.

По правилам это делается таким образом, чтобы ее размер был максимальный. Поменять выбранный объект можно будет только на следующий год.

Если льгота не учтена, то необходимо составить обращение в Налоговую службу, где указать имеющиеся ошибки. Его должны рассмотреть в течение 30 дней.

Оформление производится через ФНС с помощью личного визита или индивидуальный кабинет на официальном сайте.