Льготы инвалидам при открытии ИП

Инвалидам, как и другим категориям граждан РФ, предоставляется возможность оформления в качестве предпринимателя. Процедура ничем не отличается от аналогичной для наемных работников. Однако имеются некоторые нюансы. При этом есть льготы для инвалидов-предпринимателей, которые следует учитывать.

Запрет и разрешение на оформление ИП

Определенным категориям лиц запрещается законом открывать собственное ИП. К ним относятся:

1. Несовершеннолетние. Согласно действующему законодательству лица с инвалидностью, младше 18 лет, могут открыть ИП только с разрешения опекуна или родителя. Это правило распространяется на детей, которые не достигли 16-летнего возраста. При исполнении 16 лет и наличии брака разрешение для регистрации предприятия не требуется.
2. Недееспособные инвалиды. При наличии такого статуса запрещается вести предпринимательскую деятельность. Сюда также относятся категории граждан, имеющие зависимости.
3. Судимые или граждане, на действия которых наложены судебные ограничения. При наличии судимости за совершенные преступления с причинением вреда жизни и здоровью человека, в случае участия в террористических актах, наркоторговли, совершения государственных преступлений и т. д. в оформлении ИП отказывают. Это касается и случаев, при которых предпринимательская деятельность была прекращена по решению суда, банкротов. Для последних допускается ведение предпринимательства только через год с момента выхода судебного решения.
4. Граждане, которые неправильно выбрали вид деятельности. Физическим лицам доступны не все формы предпринимательской деятельности. ИП запрещается открывать при производстве и продаже спиртной продукции, производстве и реализации наркотических и лекарственных веществ и т. д.
5. Лица, которые уже имеют статус ИП.
6. Если инвалид работает в госструктуре.
7. Иностранцы без гражданства, разрешения на ПМЖ или временной регистрации.

Все остальные граждане имеют право организовать собственный бизнес, в т.ч. лица с ограниченными возможностями.

Льготы при ИП для инвалидов

Если гражданин с первой группой инвалидности решил оформить собственное дело, то в качестве государственной поддержки предоставляются следующие льготы:

• Скидки на НДФЛ.
• Налоги на приобретение транспорта.
• Налог при покупке земельного участка.
• Скидки по имущественному налогу.
• Поблажки по НДС.

В основном инвалиды с I группой инвалидности пользуются скидками на оплату пошлины. Если гражданин пребывает на общей системе налогообложения, то освобождается от НДС при условии, что доход за три месяца не достигает 2 000 000 рублей. При торговле подакцизными товарами льготы не предоставляются.

Льготы на транспортный или земельный налог предоставляется по усмотрению местных властей, так как они относятся к региональным формам помощи. Уплата земельной пошлины предполагает снижение суммы на 10 000 рублей.

Льготы при ИП со II группой инвалидности

Налогообложение при регистрации ИП со второй группой инвалидности практически ничем не отличается от аналогичного процесса для граждан с первой группой. На региональном уровне присваиваются скидки на оплату транспортного налога. Налогообложению не подвергаются ТС предоставленные для передвижения лиц с ограниченными возможностями.

Не предоставляются льготы инвалидам II, III группы для ИП по земельному налогу. Исключением является приобретение земли на территории города Санкт-Петербурга или Москвы. Послабление предусматривает снижение уплаты на 10 000 рублей. Однако назначается, если гражданин является единственным владельцем собственности.

Существенная льгота, которая предоставляется инвалидам, это пенсия по инвалидности. Регистрация ИП никак не влияет на выдачу, размер пособия, так как относится к категории государственных социальных выплат.

Льготы при ИП для III группы инвалидности

ИП с III группой инвалидности освобождается от уплаты обязательных налоговых взносов при ведении собственного бизнеса. Однако правило действует только в тех случаях, если годовой доход не превышает 100 000 рублей. Во всех остальных случаях налог выплачивается в полном размере.

При оформлении патентной системы налогообложения, где для предпринимателей предусмотрены низкие налоговые ставки, государством предоставляются на инвалида льготы в размере 30% на уплату налогов.

Основания для отказа в предоставлении льгот

Ежегодно более миллиона граждан получают от государства разные формы помощи. Основанием для отказа в предоставлении льгот при организации бизнеса могут быть:

1. Несоответствие установленным нормам для получения. Например, не та группа инвалидности, наличие соучредителя и т. д.
2. Обнаружение ошибки в документах.

При отказе предоставляется официальное письмо с указанием основания. Если гражданин считает, что каким-либо способом ущемлены права, то возможно обжалование решения в суде.

Особенности уплаты страховых взносов

Согласно действующему ФЗ №181, а именно ст.20 п.6 региональные органы власти обязаны создать для предпринимателей с ограниченными физическими возможностями оптимальные условия для ведения собственной деятельности. Это могут быть субсидии на открытие ИП инвалиду, региональные льготы по транспорту, имуществу, земле.

В 2019 году инвалиды оплачивают страховые взносы на общих основаниях. Это связано с минимизацией мошеннических действий, а именно оформления ИП на инвалидов для укрытия от налогов. Расчет обязательных платежей ведется с момента регистрации в Едином реестре. Если гражданин зарегистрировал ИП, но никакой деятельностью не занимается, то взносы на пенсионное и медицинское страхование полностью компенсируются.

Дополнительно на региональном уровне предоставляются льготы и послабления.

Госпрограмма для поддержки малого бизнеса

В РФ действует программа субсидирования малого бизнеса. Суть заключается в предоставлении средств от государства на развитие собственного дела.  Для финансирования необходимо соответствовать следующим критериям:

• Человек занимается востребованным видом деятельности, который полезен для общества: организовано образовательное учреждение, медицинский центр и т. д.
• ИП действует не более двух лет.
• Численность штата — не более ста человек. При некоторых видах деятельности необходимо сокращение до 15 работников.

Под востребованностью следует понимать ту деятельность, на развитие которой также направлена государственная политика. Например, в 2019 году остро стоял вопрос развития фермерского хозяйства, поэтому в этой сфере можно получить средства на модернизацию или развитие. Также развитие может касаться изготовления товаров народного потребления, предоставления услуг ЖКХ, ведения научной деятельности и т. д.

Для участия в субсидировании требуется:

1. Пройти регистрацию в качестве безработного.
2. Составить качественный бизнес-план, в котором будет указана рентабельность, прибыль, оборот, анализ покупательской способности.
3. Зарегистрировать ИП.
4. Предоставить свидетельства о регистрации ИП в центр по трудоустройству, а также экономический отдел развития в муниципалитете.

Далее комиссия рассматривает документацию и выносит решение о предоставлении государственной помощи. Размер субсидии устанавливается индивидуально. В некоторых случаях возмещаются затраты только оплаченной госпошлины.

Процедура оформления ИП инвалидам

Процесс открытия ИП инвалидом всех групп проводится на общих основаниях. Заключается в проведении следующих этапов:

1. Подготовка документов для регистрации. Заполняется заявление, делаются копии паспорта, предоставляются квитанции об оплате госпошлины.
2. Документы подаются в налоговый орган по месту регистрации. Материалы и заявление предоставляются лично, по электронной почте или с помощью Почты России.
3. Ожидание ответа от Налоговой инспекции. По результатам предоставляется запись ЕГРИП, которая подтверждает регистрацию.

Отказ в регистрации ИП и льгот

Существует ряд причин, в соответствии с которыми НС имеет право отказать в предоставлении государственных послаблений, а именно:

1. Инвалид потерял свой статус из-за неявки на переосвидетельствование или на основании новых медицинских анализов инвалидность снята.
2. Гражданин не предоставил материалы, на основе которых положены преференции.
3. В случае завершения ведения бизнеса согласно ФЗ №129 ст.22.3.

Таким образом, инвалидам при ведении предпринимательской деятельности предоставляются льготы как для физических лиц с ограниченными физическими возможностями, так и преференции, установленные в НК РФ.

При регистрации в ФНС будущий предприниматель обязательно в заявлении указывает способ налогообложения. В зависимости от выбранного варианта устанавливается, полагаются ли льготы. Часто налоговые послабления предоставляются при соблюдении одного из следующих условий:

• Ведение благотворительности.
• Получение образования.
• Наличие медицинских затрат.

На сегодня инвалидам от государства не полагается существенных преимуществ для ведения собственной хозяйственной деятельности. Однако вопрос о государственной регистрации предприятия стоит остро. Он необходим, чтобы не было проблем с законом, развитием и обеспечением в будущем.