Налоговые льготы и их виды

Льготы по налогам – отдельные виды послаблений, предназначенные для налогоплательщиков (физических и юридических лиц). Предполагает возможности уплачивать пошлину или сбор в меньшем размере, а также в полном или частичном освобождении от оплаты. Возможна также отсрочка в проведении платежа. Кто устанавливает налоговые льготы? Их регулируют на федеральном уровне. Региональные власти имеют право дополнять установленные налоговые льготы и их виды в соответствии с местными нормативными актами.

Льготы предоставлены в виде скидок. Они предназначены для стимуляции развития малого, среднего и крупного бизнеса путем снижения налоговой нагрузки. С их помощью юридическим лицам предоставляется возможность отсрочить платеж, оформить рассрочку. Выдается только в соответствии с действующим законодательством, а не только вследствие действующего НК РФ.

Хоть по причине разработанных послаблений поступления в бюджет страны несколько снизился, скидки, предоставляемые государством, обладают следующими преимуществами:

1. Налоговые послабления стали импульсом в развитии разных форм бизнеса, обеспечивают пенсионные гарантии бизнесменов без наемных работников. Сюда также относят фрилансеров, лиц, занимающихся каким-либо хендмейд, ремеслом.
2. Обеспечение новых рабочих мест, снижение численности населения, проживающих на пособии по безработице.
3. Снижение уровня социальной напряженности в обществе, так как растет уровень жизни населения.
4. Формирование новых видов деятельности, разработка инновационных производств, которые в процессе развития принесут существенные доходы, не требуя крупных финансовых вложений.

О налоговой системе

Льготы на налогообложение применяются для контроля над экономическими процессами внутри общества. Они также стимулирует граждан и юридических лиц выполнять налоговые обязательства.

Назначается для снижения налогового давления. Налоговая система имеет нюансы, а именно:

1. Временно освобождает от уплаты налога, но не снимает обязательств перед государством. Льгота предоставляется в полной, частичной или отложенной форме. Плательщик обязуется проводить налоговые отчисления и предоставлять достоверные данные о доходах.
2. Применяются послабления на основании действующего закона, отдельных поправок касающихся физических лиц, организаций. Учитываются поправки в законе, направленные на устранение сложных задач отдельных субъектов.
3. Плательщик имеет право в любое время воспользоваться льготой с момента обозначения. Для этого не требуется информирование соответствующих органов. На практике система льготных условий делится на две категории. К первой относятся случаи, регламентированные законом и стабильно применяемые на практике независимо от изменений экосистемы, политической обстановки в стране. Вторая категория носит кратковременный характер и широко используется для конкретных объектов.

Виды налоговых льгот

Государственные послабления выражаются в разных формах, а именно:

1. Налоговые вычеты.
2. Понижение ставки. Например, при работе с продовольственным, детским или медицинским товаром предоставляется скидка НДС в 10%.
3. Отдельные категории лиц полностью освобождаются от уплаты налога. Например, для образовательных и медицинских учреждений, производства столовых приборов и т. д.
4. Снижение оплаты налога. Например, индивидуальным предпринимателям, имеющим грузовые автомобили, предоставляется скидка на транспортный налог. Размер может снизиться до суммы платежей в системе «Платон».
5. Налоговый кредит.

Разные виды помощи предоставляются владельцам малого, крупного бизнеса, а также индивидуальным предпринимателям. Такие скидки дают существенное преимущество перед другими налогоплательщиками, осуществляющими платежи на общих основаниях. На такие формы послаблений могут рассчитывать только отдельные категории граждан, установленные законом.

Подробно о налоговом освобождении

Налоговые освобождения включают в себя следующие формы:

1. Налоговые каникулы – освобождение от уплаты госпошлины в определенные периоды времени. Например, для индивидуальных предпринимателей разработана программа упрощенной оплаты или патента на оплату налога. В результате при соответствии всем требованиям ИП может получить освобождение от уплаты на два налоговых периода.
2. Амнистия. Назначается для погашения просроченных задолженностей без применения штрафных санкций за несвоевременное внесение оплаты.
3. Полное освобождение предоставляется отдельным категориям лиц (ветеранам войны, общественным организациям и т. д.). Выдается на определенный срок или бессрочно.
4. Изъятие. Исключение из налоговой базы частей, например, освобождение от госпошлины определенных видов имущества, организаций религиозного или фармацевтического направления.
5. Понижение ставки. Предоставляет возможность оплачивать пошлину по льготной процентной ставке, отличающихся от установленных норм. По некоторым регионам процент может понижаться до нуля.

Подробно об уменьшении налоговой базы и предоставлении скидок

Такого рода льготы налогоплательщикам предоставляется в следующих формах:

1. Вычет. В этом случае гражданин освобождается от налогообложения на определенный вид имущества, его части. Послабление касается имущественных, стандартных, социальных вычетов НДФЛ.
2. Необлагаемый минимум. Сюда относится минимальная сумма, которая не подлежит налогообложению.

Подробно о получении налогового кредита

Такая форма помощи предоставляется для снижения размера платежа на прибыль, направленную в региональный и местный бюджет. В основном назначается в период развития предприятия на установленный срок.

В дальнейшем размер кредита в обязательном порядке гасится с учетом текущих процентов. Максимальный срок кредита составляет пять лет. Выдается только при наличии существенных оснований.

Кому предназначены льготы

Налоговые льготы предоставляются только резидентам РФ.

Условия выдачи льгот

Назначение льгот проводится в соответствии с ФЗ №875 п.14. Порядок и условия назначения послаблений, основания для отказа и прекращения выдачи определяются Порядком №1010.

В соответствии с установленными нормами предприятие или гражданин обязаны отвечать «разрешительным» нормам, а именно:

1. Наличие работающих инвалидов на предприятии. Их количество за предыдущий налоговых период составляет минимум 50% от общего числа наемных сотрудников.
2. Фонд оплаты труда инвалидов, работающих на предприятиях, требуют расхода от общего, выделенного на оплату труда. Он составляет не менее 25%. В расчет берутся бухгалтерские расчеты начислений заработной платы за отчетные периоды.
3. Размер расходов предприятия, организации, занимающейся переработкой сырья, изделий, составных частей, предоставляющей разного рода услуги, направленных на производство и т. д. Этот критерий применяется для расчета льгот по НДС.
4. Размер среднемесячной заработной платы сотрудников, в том числе инвалидов. В соответствии с законом размер оплаты труда не должен быть ниже прожиточного минимума.

Таким образом, при соответствии установленным требованиям можно получить налоговое Разрешение и использовать доступные льготы.

Последствия нарушения условий

Весь период предоставленных налоговых льготы по НК РФ обязует выполнять установленные обязательства. Нарушение даже одного условия влечет за собой уголовную ответственность, а также отмену права пользования послаблениями.

Запрет на индивидуальный характер

Нормы НК не могут иметь индивидуальный характер, то есть не предоставляются только одной конкретной организации, физлицу или ООО. Выдается только определенной категории плательщиков, которые соответствуют установленным нормам.

Отказ от использования льгот

Налоговые льготы не являются обязательной услугой. Каждый налогоплательщик вправе отказаться от использования госпомощью, а также приостановить действующие льготы на несколько налоговых периодов. Исключением являются случаи непредусмотренные НК РФ.

Особенности применения

На практике послабления применяются на федеральном, региональном уровнях. Дополнительно устанавливаются местные налоги. Их дают и отменяют для тех же субъектов, которыми они установлены, т. е. Налоговым кодексом РФ (местным, региональным, законами субъекта РФ и т. д.).

Таким образом, льготы в налогообложении – важная составляющая экономики государства. Скидки применяются в разных отраслях и служат существенным стимулом для развития малого, среднего и крупного бизнеса. С их помощью удается регулировать социально-экономические отношения.