Налоговые льготы для ветеранов

В Российской Федерации установлена система налогов, которые обязательны к уплате гражданами страны. К ним относятся налоговые отчисления на землю, транспорт, имущество, доходы. Чем больше у гражданина собственности, тем больше будет для него налоговая нагрузка. В связи с этим государство идет навстречу льготным слоям населения, к которым относятся инвалиды, герои, ветераны, многодетные семьи и др., и предоставляет им право на скидку или освобождение от обязанности уплаты. Все имущественные налоги должны быть оплачены до 1 декабря года, следующего за отчетным. Рассмотрим подробнее, какие льготы по налогам предоставляются участникам боевых действий и другим ветеранам, а также как их получить.

Виды льгот и группы получателей

Согласно действующему законодательству назначаются следующие звания ветеранов:

• боевых событий – ВБД и УБД;
• ВОВ;
• службы в армии;
• труда.

Требования и порядок получения каждого из этих ветеранских статусов представлены в таблице.

В нормативно-правовых актах четко ограничивается перечень наград, дающих право на получение звания «Ветеран труда», к ним относятся:

• советские почетные награды;
• российские почетные награды;
• советские почетные звания;
• российские почетные звания;
• почетные бумаги от российского Президента;
• ведомственные почетные звания;
• начало трудовой карьеры во времена Великой Отечественной войны.

Звания присваиваются за выдающиеся успехи в какой-либо профессиональной, приоритетной для страны отрасли. Происходит это после рассмотрения специализированным комитетом Госдумы личного дела гражданина на основании Указа Президента. Ходатайствовать о рассмотрении могут профсоюзы, главы субъектов РФ, руководители органов власти.

Налоговые льготы для ветеранов можно разделить на:

• земельные;
• транспортные;
• имущественные;
• подоходные.

Рассмотрим каждую из налоговых льгот ветеранов подробнее, а также как ее получить.

Земельные льготы

Земельный налог установлен на территории всей страны и выплачивается всеми собственниками участков, а также их владельцами на праве бессрочного пользования и постоянного наследуемого владения, в том числе юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Исключением является земля, которая является общим имуществом многоквартирного дома, а также участки под объектами культурного наследия, заповедниками, археологическими раскопками, музеями.

На федеральном уровне устанавливаются минимальные ставки по такому сбору. Решение об окончательных значениях принимается местными властями, они же определяют перечень льготников и налоговые вычеты для отдельных категорий.

На общегосударственном уровне установлены следующие значения ставок:

• 0,3% для:
• кооператива сельского хозяйства;
• участков с объектами ЖКУ;
• земли с назначением «для личного подсобного хозяйства»;
• разведения животных;
• дачного и огородного хозяйства;
• земли силовых структур.
• 1,5% для остальных участков.

Базой для налогообложения выступает кадастровая стоимость земельного участка, которая указывается в ЕГРН и пересматривается ежегодно.

В налоговом кодексе предусмотрены следующие повышающие коэффициенты (таблица).

При расчете также действуют условия:

• Если у земли несколько собственников, то налог разделяется пропорционально доле владения.
• Если земля приобретена в течение налогового периода, то сумма налога уменьшается пропорционально тем месяцам, когда собственность еще не была оформлена.

На федеральном уровне налоговые льготы установлены только ветеранам ВОВ. Они освобождают участок площадью 6 соток от уплаты налога. Если у ветерана в собственности более 600 кв.м., то за землю сверх установленной площади он производит оплату. Преференция распространяется только на один участок, собственником которого является льготник. Кроме того, льгота действует для всех пенсионеров, в том числе если они ветераны.

Льготы на налоги ветеранам боевых действий и другим ветеранам остаются на усмотрение местных властей. Например, в Москве для участников и инвалидов боевых действий налоговая база – кадастровая стоимость уменьшается на 1 000 000 рублей за исключением земли, которая сдается в аренду. А в Санкт-Петербурге такие лица полностью освобождаются от необходимости оплаты.

Транспортные льготы

Транспортный налог введен на территории всей страны и обязателен для уплаты как физическими, так и юридическими лицами, которые имеют в собственности транспортные средства.

Транспортное средство должно быть в обязательном порядке зарегистрировано в государственной автомобильной инспекции.

Регистрироваться должны:

• авто;
• мотоциклы;
• яхты;
• гидроциклы;
• катера;
• снегоходы;
• самолеты;
• вертолеты;
• лодки, мощностью выше 5 л.с.;
• теплоходы.

Расчет налога происходит по следующему алгоритму:

Элементы для расчета суммы к уплате, следующие:

• база налога – мощность транспортного средства в лошадиных силах, исключением является:
• транспорт с реактивным двигателем (база по ним рассчитывается в килограммах тяги);
• буксируемые суда (база по ним рассчитывается в тоннах вместимости);
• водные и воздушные суда без двигателей (база по ним рассчитывается в количестве штук).
• ставка зависит от региона – края, республики, где зарегистрирован транспорт, но не может превышать установленных на федеральном уровне значений;
• период владения – время с момента регистрации транспорта до снятия с учета в рамках одного года (не может быть больше 12);
• увеличивающие коэффициенты – после внесения изменений в 2018 году, значения, следующие:
• если стоимость машины 3 000 000–5 000 000 рублей и возраст меньше трех лет – 1,1;
• если стоимость машины 5 000 000–10 000 000 р. и возраст менее пяти лет – 2;
• если стоимость машины 10 000 000–15 000 000 р. и возраст менее десяти лет – 3;
• если стоимость машины 15 000 000 рублей и больше и возраст менее 20 лет – 3.

Стоимость автомобиля определяется Министерством промышленности и торговли по каждой конкретной модели на основе средних рыночных значений. Списки марок ТС, по которым будут начислять повышенные коэффициенты публикуется ежегодно на официальном сайте.

Ставки налога на федеральном уровне устанавливаются в следующих размерах:

Эти ставки выступают минимальными рекомендуемыми значениями для регионов. Власти субъектов РФ увеличивают их по своему усмотрению и по стране наблюдается большой разброс в значении уплачиваемого транспортного налога.

На федеральном уровне ветераны освобождаются от уплаты налога только в случае, если они являются:

• владельцем лодки до 5 л.с.;
• инвалидами и владельцами автомобиля до 100 л.с., приобретенного через органы социальной защиты населения;
• угнанного автомобиля;
• владельцами грузовиков грузоподъемностью свыше 12 тонн, которые зарегистрированы в системе «Платон».

Региональные власти имеют право разнообразить льготы. Например, в Москве предусмотрены преференции для:

• ветеранов и инвалидов ВОВ по одному любому транспорту мощностью менее 200 л.с.;
• ветеранов боевых действий – по одному любому транспорту мощностью менее 200 л.с.;
• владельцев легковых машин мощностью до 70 л.с.

В Санкт-Петербурге транспортный налог не взимается в следующих случаях:

• у ветеранов и инвалидов ВОВ за одно ТС мощностью до 150 л.с. или старше 15 лет;
• ветераны боевых действий не платят транспортный налог за одно ТС мощностью до 150 л.с. или старше 15 лет;
• у владельцев автомобилей или мотоциклов, выпущенных до 1990 года в России или СССР, мощностью до 80 л.с.;
• у пенсионеров-владельцев автомобилей до 150 л.с., произведенных в России или СССР до 1991 года, или катеров до 30 л.с.;
• у владельцев автомобилей, купленных в Санкт-Петербурге у компаний и зарегистрированных в период с 1 апреля по 31 декабря 2016 г.;
• у владельцев транспорта с электронным двигателем мощностью до 150 л.с.

Специальных льгот для других групп ветеранов не предусмотрено.

Имущественные льготы

Плательщиками имущественного налога выступают собственники недвижимости следующих видов:

• квартиры;
• дома;
• доли в квартире;
• гаража;
• места для автомобиля;
• объекта незавершенного строительства;
• построек, оформленных как нежилые объекты в соответствующем порядке.

Ставки устанавливаются местными властями, но не могут быть меньше регламентированных в налоговом законодательстве:

• 0,1% для:
• жилья;
• объекта незавершенного строительства;
• гаража;
• места для автомобиля;
• хозпостройки площадью до 50 кв.м.;
• 1% для недвижимости, у которой кадастровая стоимость больше 300 млн р.;
• 0,5% для остальных объектов.

Налоговая база равна кадастровой стоимости, указанной в ЕГРН. Она подлежит пересмотру ежегодно в установленном порядке.

Для всех граждан предусмотрены следующие вычеты по налогу:

Налоговые льготы ветеранам боевых действий и другим ветеранам, также, можно разделить на федеральные и региональные. К федеральным относится преференция по освобождению одного объекта каждого вида от уплаты для:

• ветеранов и инвалидов ВОВ;
• ветеранов и инвалидов боевых действий;
• любых пенсионеров.

Кроме того, освобождается от налогообложения помещение, переоборудованное в творческое пространство: мастерскую, художественную галерею, музей, библиотеку и т. д., а также хозяйственные постройки, расположенные на земле с назначением для ИЖС, личного подсобного хозяйства, в рамках дачного или огородного кооператива, если их площадь не больше 50 кв.м.

Власти Москвы не предусмотрели дополнительных преференций для ветеранов при уплате имущественного налога, так же, как и власти Санкт-Петербурга, и астраханские, волгоградские, пермские, ростовские, свердловские, севастопольские, челябинские, иркутские, ленинградские, липецкие, нижегородские власти.

Подоходные льготы

Налог на доходы физических лиц подлежит уплате всеми гражданами РФ, которые получают доход от своей трудовой и иной деятельности, к которой относятся:

• продажа имущества, которое было во владении менее трех лет;
• сдача в аренду имущества;
• выигрыши;
• поступления из иностранных государств;
• операции на рынке ценных бумаг и др.

Исчисление может осуществляться как гражданином самостоятельно, так и налоговыми агентами при выплате вознаграждения, например, при перечислении зарплаты из нее работодателем вычитается сумма налога.

Размер выплаты рассчитывается как произведение доходов на налоговую ставку. В настоящее время установлены следующие значения ставки:

По НДФЛ для ветеранов боевых действий и других льготников предоставляется льгота на все денежные поступления от государства. Они не подлежат налогообложению. К таким поступлениям относятся пенсии, ежемесячные денежные выплаты, компенсации за отказ от набора социальных услуг и др.

Как получить льготу

Для получения льготы необходимо обратиться в ФНС с заявлением, удостоверением личности и документами, подтверждающими право на оформление привилегии. Такими документами являются ветеранские удостоверения или пенсионные удостоверения, а также документы, подтверждающие право собственности на объект налогообложения. К ним относятся:

• ПТС и свидетельство о регистрации – для транспортных средств;
• свидетельство о регистрации или выписка из ЕГРН, документ-основание для возникновения права собственности – на землю и недвижимость.

Обратиться в ФНС можно как лично, так и через личный кабинет, портал Государственных услуг, МФЦ. Для передачи документов на Госуслугах потребуется подтвержденная учетная запись.

В заявлении на оформление указывается следующая информация:

• Ф.И.О.;
• дата рождения;
• данные удостоверения личности;
• телефон и электронная почта;
• вид объекта налогообложения;
• его характеристики: производитель, модель, кадастровая стоимость, место расположения и др.;
• номер регистрации;
• год приобретения;
• срок назначения льготы;
• информация о документе, подтверждающем право на преференцию, его номер, дату выдачи, орган, осуществивший выдачу, срок действия, серию и номер;
• на всех листах проставляется дата и подпись.

Как заполнить заявление, а также его образец и бланк, можно найти на официальном сайте ФНС в разделе «Льготы».

Представленная документация рассматривается в течение 30 рабочих дней, после чего принимается решение о назначении льготы или об отказе в применении преференции.

Отказ может быть по одной из следующих причин:

• ошибки в заполнении заявления;
• предоставлен неполный комплект документов;
• предоставлены ложные сведения;
• нет права на применение льготной системы;
• льготник не является владельцем объекта налогообложения и др.

При предоставлении документов лучше попросить принимающего сотрудника проставить отметку о получении с указанием даты на втором экземпляре заявления.

Нередко возникают ситуации, когда человек не знал об имеющихся льготах и уплатил налог в обычном порядке. В таком случае налоговая идет навстречу и разрешает вернуть излишне выплаченные деньги за последние 3 года. Для этого за каждый год нужно составить отдельное заявление о возврате средств и передать его вместе с комплектом документов на получение льготы.

На возврат налоговой дается 3 месяца на проверку документов и месяц на перечисление средств. Итого 4 месяца. Деньги переводятся на счет, открытый на имя льготника в любой кредитной организации.

По желанию гражданина средства к возврату могут быть зачтены в счет уплаты других налогов или долгов. В таком случае информацию об этом необходимо указать в заявлении.

Таким образом, большинство льгот касаются ветеранов ВОВ и боевых действий, они освобождаются от уплаты земельного, имущественного и транспортного налога, а также для них отменяется оплата НДФЛ с поступлений из бюджета. Остальные ветераны могут получить налоговые преференции только после достижения общеустановленного пенсионного возраста: 65 лет для мужчин и 60 лет для женщин, а также при получении пенсии по выслуге лет по линии силовых и иных структур до достижения указанного возраста. Каждый год от ФНС приходят уведомления до 1 ноября о сумме к уплате. Заявить о своих льготах надо успеть до этого срока. Оплатить платежи можно через сервисы ФНС, банковские учреждения или интернет-банки, а также через портал Госуслуг.